Ettevõte peab edasilükkunud tulumaksu arvestama, kui tema edasilükkunud tulumaksu kohustistes ja varades on aruandeperioodi jooksul puhas muutus. Edasilükkunud maksude summa koostatakse iga ettevõtte maksustava komponendi kohta, mis esitab konsolideeritud maksudeklaratsiooni. Edasilükkunud maksude arvestamiseks on vaja järgmisi samme:
Tehke kindlaks olemasolevad ajutised erinevused ja ülekanded.
Määrake edasilükkunud tulumaksu kohustise summa ajutiste maksustatavate erinevuste jaoks, kasutades kohaldatavat maksumäära.
Määrake edasilükkunud tulumaksu vara summa nende ajutiste erinevuste jaoks, mis on mahaarvatavad, samuti võimalike ärikahjumite ülekandmiseks, kasutades kohaldatavat maksumäära.
Määrake edasilükkunud tulumaksu vara summa kõigi ülekandmistega, mis hõlmavad maksukrediiti.
Looge edasilükkunud tulumaksu varade hindamine, kui on suurem kui 50% tõenäosus, et ettevõte ei realiseeri osa nendest varadest. Kõik muudatused selles eraldises tuleb kajastada kasumiaruandes jätkuvate tegevuste tuluna. Vajadus hindamishüvitise järele on eriti tõenäoline, kui ettevõttel on varem olnud võimalus erinevatel ülekannetel aeguda kasutamata või kui ta eeldab lähiaastatel kahjumi tekkimist.
