Ettevõte võib bilansis kajastada negatiivset sularahajääki, kui tema kassakontol on krediidijääk. See juhtub siis, kui ettevõte on väljastanud tšekke rohkemate rahaliste vahendite jaoks kui tal on käes. Negatiivse sularahajäägi olemasolul on tavaks vältida selle näitamist bilansis, viies ülekantud tšekkide summa kohustuste kontole ja seadistades kanne automaatselt tagasi; seda tehes sularaha väljavõtmine järgmise aruandeperioodi alguses tagasi kassakontole.
On kaks võimalust, millisel kohustuskontol ületatud summa salvestamiseks kasutada:
Eraldage konto. Teoreetiliselt õigem lähenemisviis on eraldada ületatud summa oma kontol, näiteks "Ülekantud tšekid" või "Sularaha ületanud makstud tšekid". Kuid kuna see on tõenäoliselt väike konto saldo, segab see pearaamatut lisakontoga.
Võlgnev konto. Lihtsalt visake summa ostjate kontole. Kui te seda teete, siis ei vasta võlgnevuste üksikasjalik aruanne enam täpselt kogu konto saldole. Seni aga, kuni kirje muutub automaatselt vastupidiseks, ei tohiks ületatud summa kontot kaua segada. See lähenemisviis on eriti ahvatlev, kui üleliigsed tšekid on haruldus.
Selle arutelu põhjal on mõistlik eeldada, et alati, kui näete ettevõtte bilansis sularaha nulli, tõstatab see järgmised probleemid:
Ettevõte on oma arvelduskonto üle kasutanud, mis tekitab küsimusi tema likviidsuse ja seetõttu ka võime kohta jätkata jätkuvana.
Ettevõte mängib oma tarnijatega mänge, trükib tšekke, et "tõestada" tšekkide õigeaegset loomist, ja hoiab neid siis kinni, kuni on piisavalt sularaha, et pank neid tagasi ei lükkaks.
Nende täiendavate maksete rahastamiseks loodab ettevõte oma pangaga arvelduskrediidilepingule, mis tähendab, et tõenäoliselt kannatab see jätkuvate sularahaprobleemide all.
