Ettevõtte rahavood kajastatakse rahavoogude aruande abil. Selle aruande mallil on kaks variatsiooni, milleks on otsene meetod ja kaudne meetod. Kaudset meetodit kasutavad peaaegu kõik organisatsioonid, kuna olemasolevatelt kontodelt on seda palju lihtsam tuletada. Rahavoogude aruandes esitatakse rahavoogude teave kolmes eraldi klassifikatsioonis. Klassifikaatorite kasutamise eesmärk on parandada esitatud teabe kvaliteeti. Need klassifikatsioonid on:
- Põhitegevus. Need on (majandus) üksuse peamised tulu teenivad tegevused. Põhitegevus on vaikeklassifikatsioon, nii et kui rahavoog ei kuulu ühte kahest järgmisest klassifikatsioonist, kuulub see sellesse klassifikatsiooni. Põhitegevuse rahavood on tavaliselt seotud tulude ja kuludega. Põhitegevuse rahavoogude näited on rahalaekumised kaupade või teenuste müügist, saadaolevad arved, kohtuasjade arveldused, tavalised kindlustusarveldused ja tarnijate tagasimaksed. Põhitegevuse sularaha väljavoolu näited on maksed töötajatele ja tarnijatele, tasud ja trahvid, kohtuasjade arveldused, sularaha väljamaksed laenuandjatele intresside eest, sissemakseid heategevusse, sularaha tagasimaksed klientidele ja varade pensionikohustuste tasumine.
- Investeerimistegevus. Need on investeeringud tootlikesse varadesse, samuti teiste üksuste emiteeritud võla- ja omakapitali väärtpaberitesse. Need rahavood on tavaliselt seotud varade ostu või müügiga. Näited on laekumiste laekumise või sissenõudmise laekumised, teiste üksuste emiteeritud väärtpaberite müük, pikaajaliste varade müük ja kahjustatud varaga seotud kindlustusarveldustest saadud tulu. Investeerimistegevuse raha väljavoolu näited on teistele üksustele antud laenude sularahamaksed, teiste üksuste võla või omakapitali ostmine ja põhivara (sh kapitaliseeritud intressid) ostmine.
- Finantseerimistegevus. Need on tegevused, mille tulemusel muutuvad sissemakstud omakapital ja (majandus) üksuse laenud. Need rahavood on tavaliselt seotud kohustuste või omakapitaliga ning hõlmavad tehinguid aruandva üksuse ja tema kapitali pakkujate vahel. Näideteks on kasumi laekumine (majandus) üksuse enda omakapitaliinstrumentide müügist või võla emiteerimisest ja tulu tuletisinstrumentidest. Finantseerimistegevuse rahavoogude näited on näiteks dividendide väljamaksed, aktsiate tagasiostud, võla emiteerimise kulude maksed ja tasumata võla tasumine.
Kaudse meetodi formaat kuvatakse järgmises näites. Pange tähele, et kaudne meetod ei hõlma põhitegevuse rahavoogude jaotises rahavoogusid ja väljamakseid, vaid pigem tulude korrigeerimisel põhinevat rahavoogude tuletamist.
Pulleri korporatsioon
Rahavoogude aruanne
Aastaks, mis lõppes 12/31 / 20X3
