Rahandus

Auditi töödokumendid

Auditi töödokumente kasutatakse auditi käigus kogutud teabe dokumenteerimiseks. Need esitavad tõendeid selle kohta, et audiitor sai piisavalt teavet, et toetada tema arvamust aluseks olevate finantsaruannete kohta. Samuti annavad töödokumendid tõendeid auditi nõuetekohase kavandamise ja järelevalve kohta. Need peaksid sisaldama piisavat teavet audiitori jaoks, kes auditi kallal ei töötanud, et tuvastada kliendi finantsaruannete kohta esitatud arvamuse põhjused. Töödokumentides sisalduvad dokumendivormid sisaldavad järgmist:

  • Kelle poolt täidetud standardsete uurimisobjektide kontroll-loendid

  • Kirjavahetuse koopiad

  • Uuritud väidete dokumentatsioon ja leitud tõendusmaterjal

  • Väljavõtted kliendi ettevõtte protokollidest

  • Kliendi peamiste tehinguprotsesside vooskeemid

  • Leitud teemade jutustavad arutelud

  • Organisatsiooniskeemid

  • Küsimustikud, millele klient vastas

Lisaks võib töödokumentides sisalduvate dokumentide vahel olla ulatuslik ristviide.

Auditi töödokumendid valmistavad ette auditi töötajad ja audiitorite vanurid ning need kontrollivad auditi kõrgemad juhid ja partnerid. Kui ülevaataja leiab, et mingeid probleeme pole veel lahendatud, delegeeritakse need probleemid kohapealse auditimeeskonna tegevuseks. Retsensendid kirjutavad igale uuritud lehele alla ja kuupäevad. Kui audit on lõpule viidud, loetakse auditi töödokumendid juriidilisteks tõenditeks ning neid indekseeritakse ja esitatakse asjakohaselt. Vähemalt vaatab järgmisel aastal töödokumendid tõenäoliselt üle audiitoriks määratud vanem või juht, kes soovib aru saada eelmisel aastal leitud probleemidest ning teha kindlaks, kas auditi personali aja planeerimiseks on mingeid viise. tõhusamalt.

Mitmed tarkvarapakkujad müüvad riiulist tarkvara, mis loob tööpaberite elektroonilised versioonid, nii et audiitorid ei ole nii koormatud tavapärases auditis tavaliselt leiduvate dokumentide mahuga.