Rahandus

Päeva sularaha käes

Päevaraha kassas on päevade arv, mille jooksul organisatsioon võib jätkata oma tegevuskulude tasumist, arvestades saadaolevat sularaha summat. Juhid peaksid olema teadlikud kassast laekumise päevadest järgmistel juhtudel:

  • Kui ettevõte on alustamas ja ei teenita veel müügist raha.

  • Hooajalise müügitsükli madalal ajal, kui müüki ei pruugi olla.

  • Uuele tootesarjale ülemineku ajal, kui vana tootesarja müük on kehv ja väheneb.

Peamine eeldus kassas olevate päevade määramisel on see, et müügist puudub rahavoog; selle asemel on lihtsalt tegevuskulud, nagu palgad, üür ja kommunaalkulud. Nende tegevuskulude suuruse määramiseks kasutage kasumiaruandes tegevuskulude vahesummat ja lahutage kõik mitterahalised kulud (tavaliselt kulum ja amortisatsioon). Seejärel jagage sularaha väljavoolu summa määramiseks 365-ga. Lõpuks jagage sularaha väljavool päevas oleva sularaha kogusummaks. Valem on:

Sularaha kassas ÷ ((Tegevuskulud - mittekassakulud) ÷ 365)

Näiteks on idufirmal 200 000 dollarit sularaha käes. Selle aastased tegevuskulud on 800 000 dollarit ja kulum on 40 000 dollarit. Selle päeva sularaha arvestus on:

200 000 ÷ ((800 000 dollarit tegevuskulud - 40 000 dollarit amortisatsiooni) ÷ 365 päeva)

= 96 päeva sularaha kassas

Selle mõõtmisega on mitmeid probleeme. Esiteks põhineb see päevasel keskmisel sularaha väljavoolul, mida tegelikult pole. Selle asemel kulutatakse sularaha ühekordselt, näiteks kui makstakse üüri või palgaarvestust. Samuti kipub juhtkond kulutuste vähendamiseks võtma drastilisi meetmeid, kui sularahareservid vähenevad, nii et tegelikud tööpäevad kipuvad olema pikemad, kui see suhe näitab. Seega on kasutatava sularaha täpse kestuse määramiseks parem kasutada üksikasjalikku rahavoogude analüüsi, seda regulaarselt värskendades.