Bilanss on üks finantsaruannete kolmest aruandest. Bilansi koostamiseks tuleb järgida mitmeid samme. Soovitatav lähenemisviis selleks on järgmine:
Trükkige proovisaldo. Proovisaldo on mis tahes raamatupidamistarkvarapaketi standardaruanne. Kui kasutate manuaalset süsteemi, koostage proovisaldo, kandes iga pearaamatu konto lõppsaldo arvutustabelisse.
Kohandage proovisaldot. Tavaliselt on vaja esialgset proovibilansi korrigeerida, et tagada bilansi vastavus asjakohasele raamatupidamisraamistikule (näiteks GAAP või IFRS). Proovisaldo muutmiseks kasutame kirjete kohandamist. Iga korrigeeriv kanne tuleks põhjalikult dokumenteerida, et audiitorid saaksid kindlaks teha, miks see tehti.
Kõrvaldage kõik tulude ja kulude kontod. Proovisaldo koosneb tulude, kulude, kasumite, kahjumite, varade, kohustuste ja omakapitali kontodest. Jätke proovibilansist välja kõik kontod, välja arvatud varade, kohustuste ja omakapitali kontod. Muide, elimineeritud kontosid kasutatakse kasumiaruande koostamiseks.
Liidake ülejäänud kontod kokku. Bilansis olevaid reaartikleid on tavaliselt palju vähem kui proovibilansi ridu, nii et koondage proovibilansi rea kirjed bilansis kasutatuteks. Näiteks võib proovibilansis olla mitu sularahakontot, mis tuleks koondada ühte "sularaha" bilansi rida. Bilansis on kasutatud tüüpilisi reaartikleid:
Sularaha
Võlad ostjate ees
Inventuur
Põhivara
Muu vara
Võlgnevused
Viitlaekumised
Võlg
Muud kohustused
Põhivarud
Jaotamata kasum
Kontrollige bilanssi üle. Veenduge, et kõigi bilansis näidatud varade kogusumma võrdub kõigi kohustuste ja aktsionäride omakapitali kontode kogusummaga.
Esitage soovitud bilansi vormingus. Kirjutage saadud bilanss uuesti esitamiseks vajalikus vormis. Näiteks võib see olla võrdlevas vormingus, kus ettevõtte finantsseisund mitme kuupäeva seisuga on aruandes kõrvuti loetletud.
