Rahandus

Palgaarvestuse pettuste liigid

Palgaarvestuse pettus on ettevõttelt sularaha vargus palgatöötlussüsteemi kaudu. Palgapettusi saavad töötajad teha mitmel viisil. Nemad on:

  • Ettemakseid ei makstud tagasi. Kõige passiivsem pettuse tüüp on see, kui töötaja nõuab oma palgalt ettemaksu ja ei maksa seda siis kunagi tagasi. See toimib kõige paremini siis, kui raamatupidamistöötajad ei kirjenda ettemakseid varadena (selle asemel maksavad need otse kulule) või ei jälgi kunagi tagasimakset. Seega nõuab ettemaksete maksmata jätmine saaja tegevusetust ning raamatupidamistöötajate tehingute ebapiisavat registreerimist ja järelkontrolli. Igakuine protseduur ettemaksete läbivaatamiseks kõrvaldab selle probleemi.

  • Sõber lööb. Töötaja lepib oma kaastöötajatega kokku, et nad puhkepäeva võtmise ajal töötunde ettevõtte kellasse lööksid. Järelevalve ülevaated ja lõpetamise oht on parim viis selle riski vältimiseks. Kallim alternatiiv on kasutada biomeetrilisi kellasid, mis identifitseerivad iga inimese, kes logib sisse ajaarvamise süsteemi.

  • Kummituste töötajad. Palgatöötajad kas loovad palgaarvestusse võltstöötaja või pikendavad äsja ettevõttest lahkunud töötaja töötasu ja muudavad makseprotokolli nii, et neile makstakse välja otsene sissemakse või palgatšekk. See toimib kõige paremini suurtes ettevõtetes, kus järelevalveasutustel on väga suur personal ja seega ei jälgi hüvitist piisavalt üksikasjalikult. See töötab hästi ka siis, kui juhendaja on ettevõttest lahkunud ja teda pole veel asendatud, nii et kummitusega töötajad saab oma osakondadesse sisestada kuni uue juhendaja määramiseni. Tonditöötajate leidmiseks on vaja palgaarvestuse perioodilist auditeerimist. Teine viis kummitustöötaja märkamiseks on see, kui palgast ei tehta mahaarvamisi, kuna vägivallatseja soovib saada maksimaalset sularaha.

  • Palgatšeki ümbersuunamine. Töötajad võiksid võtta teise puuduva töötaja palga ja seejärel tšeki ise tasuda. Seda saab vältida, kui palgameister hoiab lukustamata seifis kõik nõudmata tšekid ja nõuab, et kõik, kes saavad palka, tõendaksid oma isikut juhiloa või mõne muu sarnase dokumendiga.

  • Palgamäära muutmine. Töötajad lepivad kokku palgatöötajaga, et suurendada oma tunnipalga suurust palgasüsteemis. Nutikam asjaajaja naaseb palgamäär pärast selle pettuse sooritamist vaid mõneks palgaperioodiks algsele tasemele, nii et teemat pole nii hõlpsasti märgata. Seda saab tuvastada palgamäära autoriseerimisdokumentide vastavusse viimisega palga registriga.

  • Volitamata tunnid. Võib-olla on kõige tavalisem palgaarvestuse pettuste tüüp töötajate poolt ajagraafikute täitmine, tavaliselt piisavalt väikeste sammudega, et juhendajate tähelepanust pääseda. See on eriline probleem, kui teadaolevalt teevad järelevaatajad ajagraafikutest ainult pealiskaudseid ülevaateid. Parim kontroll seda tüüpi pettuste üle on järelevalve ülevaatus.

Lühidalt öeldes on väljamakstud palgafondi pettuse teel palju võimalusi. Seda on raske märgata, kui asjaomased summad on väikesed, seega peate arvestama ennetustegevuste kuludega võrreldes tekkiva kokkuhoiu summaga.