Likviidsussuhete analüüs on mitme suhtarvu kasutamine organisatsiooni võime õigeaegselt tasuda suutlikkuse kindlakstegemiseks. See analüüs on oluline laenuandjatele ja võlausaldajatele, kes soovivad enne krediidi andmist saada aimu laenuvõtja või kliendi finantsolukorrast. Selle analüüsi jaoks on saadaval mitu suhtarvu, mis kõik kasutavad likviidsete varade võrdlemisel lühiajaliste kohustustega sama kontseptsiooni. Need suhted on:
Sularaha suhe. Võrdleb sularaha ja investeeringute summat lühiajaliste kohustustega. See suhe välistab kõik varad, mida ei pruugi kohe rahaks muuta, eriti varud.
Kiire suhe. Sama mis sularahasuhe, kuid sisaldab varana saadaolevaid võlgnevusi. See suhe väldib sõnaselgelt varusid, mida võib olla raske rahaks ümber arvutada.
Voolu suhe. Võrdleb kõiki käibevarasid kõigi lühiajaliste kohustustega. See suhe sisaldab varusid, mis ei ole eriti likviidsed ja mis võivad seetõttu ettevõtte likviidsust valesti kujutada.
Ehkki likviidsusmäära analüüs võib olla kasulik, võivad tulemused viia potentsiaalse laenuvõtja või võlausaldaja suhtes liiga optimistlikuks või pessimistlikuks järgmistel põhjustel:
Ajastus. Võib esineda raha sissevoolu või väljavoolu, mis jääb väljapoole suhtarvu nõudeid (väljendatuna pikaajalise vara või pikaajalise kohustusena), mis võib sihtüksusele tõsist mõju avaldada. Näiteks võib laenu tähtaegselt üle ühe aasta olla makse, mis ei kuulu lühiajaliste kohustuste hulka.
Hooajalisus. Nende suhtarvude aluseks olev bilansiteave võib mõne kuu pärast olla täiesti erinev, kui (majandus) üksust mõjutavad hooajalised mõjud.
Kehetud võlad ja vananemine. Nõuded ja varud likviidsuse suhtarvude erinevates versioonides võivad sisaldada varade erineva suurusega summasid, mida ei muudeta kunagi rahaks. Kui jah, siis moonutavad nad nende suhtarvude tulemusi, et anda sihtrühmale parem likviidsus, mida tegelikult pole.
Lühidalt, sedalaadi analüüs võib anda eksitavaid tulemusi. Selle probleemi vältimiseks korraldage ettevõtte varade ja kohustuste üksikasjalikum analüüs, pöörates erilist tähelepanu konkreetsete nõuete laekumisele ja varude vanuse uurimisele.
