Rahandus

Proovibilansi tööleht

Proovibilansi tööleht on mitme veeruga arvutustabel, mis sisaldab kõigi ettevõtte kasutatavate pearaamatu kontode lõppsaldosid. Tööleht on kasulik lõppkontode saldode teisendamiseks finantsaruanneteks, kui käepärast pole raamatupidamistarkvara, mis suudaks seda ülesannet automaatselt täita.

Tööleht on üldiselt üles ehitatud elektroonilise arvutustabelina, kuhu raamatupidamise lõppsaldod sisestatakse pearaamatust käsitsi. Arvutustabel võib sisaldada eelseadistatud vahesumma ja kogusumma valemeid, mis on kasulikud kontoteabe koondamiseks finantsaruannetesse.

Töölehte kasutatakse endiselt aeg-ajalt, kui ettevõte soovib aruandeperioodi lõpus oma raamatupidamist korrigeerida ja koostada finantsaruandeid. Kuid arvutustabelit kasutatakse palju tõenäolisemalt siis, kui ettevõttel puudub raamatupidamistarkvara (mis suudab sama teavet palju lihtsamalt toota). Seega on proovibilansi tööleht peamiselt olukordades, kus raamatupidamisdokumente peetakse käsitsi.

Üks olukord, kus proovibilansi töölehe võib leida isegi arvutipõhises raamatupidamiskeskkonnas, on mitme üksuse finantstulemuste ühendamine; arvutustabeli vorming hõlbustab konsolideerivate kirjete kuvamist.

Proovibilansi töölehe peamised veerud on järgmised.

  1. Veerg 1 sisaldab iga konto saldonumbrit. Kontod on peaaegu alati loetletud kasvavas numbrilises järjekorras, mis tavaliselt tähendab, et tabelis on prioriteedijärjekorras varad, seejärel kohustused, seejärel omakapitali kontod, siis tulude ja kulude kontod.
  2. 2. veerg sisaldab iga kontonumbriga seotud konto kirjeldust.
  3. 3. veerg sisaldab iga konto lõppdebeti saldot. Kui saldo on hoopis krediidisaldo (mis on tõenäoliselt seotud kohustuste, omakapitali ja tulude kontode jaoks), siis kuvatakse see 4. veerus.
  4. 4. veerg sisaldab iga konto lõppkrediidi saldot. Kui saldo on selle asemel deebetjääk (mis on tõenäoline varade ja kulude kontode puhul), kuvatakse see 3. veerus.
  5. Veerud 5 ja 6 sisaldavad veergude 3 ja 4 mis tahes muudatusi deebet- ja kreeditjäägis. Need korrigeerimised on tavaliselt sellised, nagu viitlaekumised või kulude edasilükkamine varade kontodele viimisega.
  6. Veergud 7 ja 8 sisaldavad lõplikult korrigeeritud deebet (veerg 7) ja krediidikonto (veerg 8) konto saldosid. Neid kahte veergu nimetatakse kohandatud proovisaldoks.
  7. Tulude ja kulude saldode ülekandmiseks kasumiaruande koostamiseks võidakse lisada täiendavaid veerge. Lisaks võib bilansi koostamiseks olla täiendavaid veerge, kus varade, kohustuste ja omakapitali kontod kantakse üle.

Sarnased tingimused

Proovibilansi töölehte tuntakse ka proovibilansina.