Varade ümberarvestamise tsükkel on protsess, mille käigus sularaha kasutatakse kaupade ja teenuste loomiseks, nende klientidele tarnimiseks ning saadud nõuete kogumiseks ja konverteerimiseks tagasi rahaks. Selle tsükli olemus määrab, kui suures ulatuses on ettevõttel kas raha sisse- või väljavool. Põhitegurid on järgmised:
- Materjalide soetamine. Mis tingimustel ettevõte oma tarnijatele maksab? Kui maksetingimused on äärmiselt lühikesed, tuleb ettevõttel oma materjalide eest tasumiseks sularaha välja mõelda peaaegu korraga. Sama mõiste kehtib ka siis, kui ettevõte osutab teenuseid - iganädalane palgaperiood nõuab sularaha peaaegu kohest väljamaksmist, samas kui igakuine palgaperiood võimaldab ettevõttel sularaha väljamakset oluliselt kauem kinni hoida.
- Tootmise kestus. Tootmisprotsess võib sularaha siduda üsna pikaks ajaks. Operatsioon, mis kasutab masina lühikesi seadistusaegu, hoiab korraga vähem töökohti tootmiskorrusel ja kasutab õigeaegselt kasutatavat tootmisfilosoofiat, võib oluliselt vähendada ajavahemikku, mille jooksul sularaha on tootmises seotud.
- Arvelduse kiirus. Ettevõttele ei saa maksta, kui see kliendile arveid ei esita. Järelikult tuleks arved väljastada kohe, kui tarne on lõpule viidud. Olukordades, kus kohaletoimetamine mõnda aega täielik ei ole, peaksid vahepeal kehtima osalised maksenõuded, mis kiirendavad sularaha liikumist.
- Kogumine. Klientidelt sularaha kogumiseks kuluvat aega kontrollivad tingimused, mis neile müügi alguses anti. Pikk kogumisperiood võib drastiliselt mõjutada ettevõtte juhtimiseks vajalikku sularaha hulka.
Eeltoodud tegureid saab kohandada, et laiendada maksetähtaegu tarnijatele, lühendada tootmisprotsessi ja kiirendada klientide arveldamist ja sissenõudmist. Tulemuseks peaks olema kogu vara ümberarvestustsükli säilitamiseks vajaliku sularaha märkimisväärne vähenemine. Nende muudatuste tulemuseks võib olla rahalise väljavoolu üleminek neto rahavoogudele.
