Sularaha pühkimise süsteem (tuntud ka kui füüsiline koondamine) on loodud ettevõtte äärepoolseimate pangakontode sularaha teisaldamiseks kesksele kontsentratsioonikontole, kust seda saab hõlpsamini investeerida. Kontsentreerides sularaha ühte kohta, saab ettevõte paigutada rahalisi vahendeid suurematesse finantsinstrumentidesse kõrgema tootlusega. Sularaha pühkimine on ette nähtud iga tööpäeva lõpus, mis tähendab, et aasta jooksul võib tekkida üsna suur hulk pühkimistehinguid.
Sularaha pühkimist saab täielikult automatiseerida seni, kuni ettevõte hoiab kõiki oma pangakontosid ühes pangas, kus pank saab kontojääke jälgida. Kuna mitmed pangad hõlmavad praegu tervet riiki, ei ole eriti keeruline leida panku, kes suudavad ulatuslikke pühkimisteenuseid osutada laiades geograafilistes piirkondades.
Nullbilansi konto
Üks viis sularaha pühkimise süsteemi juurutamiseks on nullbilansi konto (ZBA). ZBA on tavaliselt arvelduskonto, mida rahastatakse keskkontolt automaatselt koguses, mis on piisav esitatud tšekkide katmiseks. Selleks arvutab pank kõigi ZBA-le esitatavate tšekkide summa ja maksab need deebetiga keskkontole. Samuti, kui hoiuseid tehakse ZBA kontole, nihutatakse hoiusumma automaatselt keskkontole. Lisaks, kui tütarettevõtte kontol on deebet (ülekantud) saldo, viiakse sularaha automaatselt keskkontolt tagasi tütarettevõtte kontole summas, mis on piisav konto saldo nulli viimiseks. Lisaks saab tütarettevõtte kontode jääkideks määrata kindla sihtsumma, mitte nulli, nii et osa sularaha jääks alles ühel või mitmel kontol.
ZBA tehinguid on kolm, mis kõik toimuvad automaatselt:
- Liigne sularaha kantakse keskkontole
- Maksekohustuste täitmiseks vajalik sularaha suunatakse keskkontolt seotud kontrollkontodele
- Deebetjääkide tasaarvestamiseks vajalik sularaha suunatakse keskkontolt seotud kontodele
ZBA puhas tulemus on see, et ettevõte hoiab suurema osa oma sularahast keskses asukohas ja loobub sellelt keskkontolt ainult koheste vajaduste tasumiseks.
Pühkimisreeglid
Sularaha pühkimise süsteemis saab seada hulga reegleid, et need vastaksid iga kontot kasutava majandusüksuse sularahavajadustele, samuti süsteemi kulude minimeerimiseks. Reeglid käsitlevad tavaliselt:
- Sagedus. Mõnelt kontolt saab sularaha pühkida pikema intervalliga kui teistel kontodel. Mõni konto kogub sularaha väga aeglaselt ja nõuab vaid aeg-ajalt pühkimist.
- Lävi pühib. Sularaha saab pühkida alles siis, kui kontol olev sularaha jääk jõuab teatud tasemeni. See vähendab väga väikeste sularahasummade pühkimise algatamise kulusid.
- Sihtbilansid. Kindlaks määratud sularaha võib kontole jätta tagamaks, et kindel saldo on alati saadaval. See võib nõuda sularaha saatmist kontole, mitte tavalist väljaminevat pühkimist. Sihtbilansid on kasulikud siis, kui igapäevased operatiivvajadused rahuldatakse konto kaudu kohapeal. Näiteks võib kohalik pank automaatselt oma igakuise teenustasu kontolt välja võtta ja võtab arvelduskrediidi tasu, kui kontol pole sularaha teenustasu maksmiseks.
Pühkimisprobleemid
Sularaha pühkimisega ei tohi kergekäeliselt suhelda, kui sularaha liigutatakse mitme äriüksuse kontode vahel, eriti kui sularaha viiakse üle riigipiiride. Sularaha pühkimine võib põhjustada järgmisi huviga seotud probleeme:
- Intressitulu kajastamine. Mõni kohalik maksujurisdiktsioon teeb erandi, kui ettevõte kajastab kogu oma intressitulu ettevõtte tasandil, kuna intressitulu teeninud raha asub tütarettevõtte tasandil. Selle probleemi kompenseerimiseks tuleks kogu teenitud intress jaotada tütarettevõtetele tagasi tulu saamiseks kasutatud raha summa alusel.
- Intressikulude kajastamine. Nagu intressitulu puhul, soovivad mõned maksujurisdiktsioonid näha intressimaksu arvestamist nende tütarettevõtete suhtes, kes nõudsid arvelduskrediidi olukorra vältimiseks sularaha sisseviimist. Intressitasu peaks põhinema intressimääral, mille ettevõte maksis oma võla eest; võla puudumisel kasutage turu intressimäära.
