Rahandus

Võlgnevuste analüüs

Ülevaade nõuetest

Nõuded ostjate vastu on summad, mis on klientidele võlgu ettevõttele ja koosnevad potentsiaalselt suurest arvest arvetest. Võlgnevused on enamiku ettevõtete peamine sissetuleva rahavoo allikas, seega peaksite aluseks olevaid rahavoogusid silmas pidades analüüsima neid arveid kokku. Allpool on ära toodud mitmed arvete laekumiste analüüsimise tehnikad.

Võlgnevuste analüüs

Üks lihtsamaid meetodeid ettevõtte debitoorse võlgnevuse seisundi analüüsimiseks on saadaolevate arvete vananemise aruanne, mis on standardaruanne igas raamatupidamistarkvara paketis. Selles aruandes jagatakse saadaolevate arvete vanus erinevateks ämbriteks, mida saate raamatupidamistarkvaras mõnikord oma arveldustingimustele vastavaks muuta. Kõige tavalisemad ajavahemikud on vanuses 0–30 päeva, 31–60 päeva, 61–90 päeva ja vanemad kui 90 päeva. Kõik arved, mis kuuluvad ajavahemikesse, mis tähistavad rohkem kui 30 päeva, põhjustavad üha suuremat ärevustunnet, eriti kui need langevad kõige vanemasse ajavahemikku. Vananemisaruande põhjal analüüsides tuleb arvestada mitmete probleemidega:

  • Individuaalsed krediiditingimused. Juhtkond võib olla lubanud teatud klientidele ebatavaliselt pikki krediiditingimusi või võib-olla ainult teatud arvete puhul. Kui jah, siis võib tunduda, et need esemed on maksest tõsiselt hilinenud, kui tegelikult pole neid üldse veel vaja tasuda.

  • Kaugus arvelduskuupäevast. Paljudes ettevõtetes arveldatakse enamus kõigist arvetest kuu lõpus. Kui käivitate vananemisaruande mõni päev hiljem, näitab see tõenäoliselt ikkagi ühe kuu taguseid võlgnevusi, mille eest on peagi saabumas makse, samuti kõigi äsja arveldatud nõuete täissummat. Kokku näib, et nõuded on halvas seisus. Kuid kui peaksite aruande koostama vahetult enne kuu lõpu arveldustoiminguid, oleks aruandes palju vähem nõudeid ja laekumata nõuetest võib tulla väga vähe sularaha.

  • Ajaühiku suurus. Peaksite ligikaudselt vastama aruandes olevate ajavahemike kestusele ettevõtte krediiditingimustele. Näiteks kui krediiditingimused on vaid kümme päeva ja esimene kord kestab 30 päeva, näivad peaaegu kõik arved kehtivad.

  • Rakendamata krediidid. Aruandes võib olla rakendamata krediite. Kui jah, koristage aruanne, uurides, milliste arvete vastu oleks pidanud neid esitama. See võib vähendada aruandes loetletud tähtajaks tasumata nõuete hulka.

Teine võlgnevuste analüüsi tööriist on trendijoon. Saate koostada eelmise aasta iga kuu lõpus olevate arvete laekumata saldo ja kasutada seda lähiajal tasumata nõuete summa prognoosimiseks. See on eriti väärtuslik tööriist, kui müük on hooajaline, kuna tulevase müügitaseme hinnangute puhul saate rakendada hooajalist varieeruvust.

Trendianalüüs on kasulik ka halbade võlgade ja müügi protsendi võrdlemiseks teatud aja jooksul. Kui selles protsendis on tugev korduv trend, võib juhtkond soovida midagi ette võtta. Näiteks kui halva võla protsent suureneb, võib juhtkond soovida lubada klientidele rangemaid krediiditingimusi. Ja vastupidi, kui halva võla protsent on äärmiselt madal, võib juhtkond valida krediidi vabastamise, et laiendada müüki mõnevõrra riskantsematele klientidele. See on eriti kasulik tööriist, kui käivitate üksikute klientide jaoks halva võla protsentuaalse analüüsi, kuna see võib esile tuua probleeme, mis võivad viidata kliendi peatsele pankrotile.

Trendijooneanalüüsi kasutamisel tuleb olla teadlik mitmest probleemist:

  • Krediidipoliitika muutus. Kui juhtkond on andnud loa krediidipoliitika muutmiseks, võib see põhjustada võlgnevuste järsu muutuse või halva võla taseme.

  • Toodete või äriliinide muutus. Kui ettevõte lisab või kustutab oma toodete või ärivaldkondade segu, võib see saadaolevate nõuete trendis sügavaid muutusi.

  • Äritingimuste muutus. Kui majandus on languses, võib halbade võlgade kasvutendents olla tugevalt üle ajaloolise keskmise.

Kolmas nõuete debitoorse analüüsi tüüp on suhteanalüüs. Enamkasutatav suhe on arvete laekumise periood, mis näitab päevade arvu, mil keskmine kliendi arve jääb tasumata. Valem on:

Keskmine debitoorne võlg ÷ (aastane müük ÷ 365 päeva)

Näiteks kui tavaliselt on igal ajal tasumata nõudeid 500 000 dollarit ja aastane müük on 3,65 miljonit dollarit, arvutatakse nõuete kogumise periood järgmiselt:

500 000 USD debitoorne võlg ÷ (3 650 000 USD aastane müük ÷ 365 päeva)

= 50 päeva kogumisperiood

Näites ei saa me öelda, kas 50-päevane sissenõudeperiood on hea või halb, kuna me ei tea krediiditingimuste kestust.

Kokkuvõtlikult võib öelda, et parim viis saadaolevate nõuete analüüsimiseks on kõigi kolme siin märgitud tehnika kasutamine. Nõuete laekumise perioodi abil saate saada üldise ettekujutuse ettevõtte võimest koguda oma nõudeid, lisada vananemisaruande analüüs, et täpselt kindlaks teha, millised arved kogumisprobleeme põhjustavad, ja seejärel lisada trendianalüüs, et näha need probleemid on aja jooksul muutunud.

Muud analüüsitüübid

Huvipakkuv võlgnevustega seotud analüüs on trendijoon klientide müügi osakaalu kohta, mis makstakse müügi ajal, märkides kasutatud makseviisi. Ettevõtte müügiprotseduuride ja -poliitikate muudatused võivad müüki suunata ettemaksete suunas või eemale, mis mõjutab seega nõuete summat ja omadusi.