Rahavoogude aruanne on üks ettevõtte koostatud finantsaruannetest ja see kirjeldab rahavoogusid organisatsiooni sisse ja välja. Selle põhirõhk on sularaha loovate ja kasutavate tegevuste tüüpidel, milleks on toimingud, investeeringud ja finantseerimine. Kuigi rahavoogude aruannet peetakse üldiselt vähem kriitiliseks kui kasumiaruanne ja bilanss, saab seda kasutada äritegevuse suundumuste eristamiseks, mis ülejäänud finantsaruannetes ei ilmne. See on eriti kasulik, kui teatatud kasumi summa ja toimingutest tekkinud netorahavoogude summa on lahknenud.
Kasumiaruandes näidatud tulemuste ja selle aruande rahavoogude vahel võib olla märkimisväärseid erinevusi järgmistel põhjustel:
Tehingu kirjendamise ja selle vahelise sularaha kulutamise või vastuvõtmise vahel on ajastuse erinevusi.
Juhtkond võib tulude kajastamiseks kasutada agressiivset tulude kajastamist, mille laekumine raha on veel mõnda aega tulevikus.
Äri võib olla varamahukas ja seetõttu on vaja suuri kapitaliinvesteeringuid, mida kasumiaruandes ei kajastata, välja arvatud viivitatud kulumina.
Paljud investorid leiavad, et rahavoogude aruanne on finantsaruannetest kõige läbipaistvam (s.t. seda on kõige raskem välja mõelda) ja seetõttu kipuvad nad ettevõtte tegeliku tulemuse tuvastamiseks sellele rohkem tuginema kui teistele finantsaruannetele. Nad saavad seda kasutada sularaha allikate ja kasutamise määramiseks.
Aruande rahavood jagunevad järgmisse kolme valdkonda:
Põhitegevus. Need on ettevõtte tulu teenivad tegevused. Põhitegevuse näited on toodete müügi eest saadud ja välja makstud sularaha, autoritasud, komisjonitasud, trahvid, kohtuasjad, tarnija ja laenuandja arved ning palgaarvestus.
Investeerimistegevus. Need kujutavad endast pikaajaliste varade soetamiseks tehtud makseid ja nende müügist saadud raha. Investeerimistegevuse näited on põhivara ost ja teiste üksuste emiteeritud väärtpaberite ost või müük.
Finantseerimistegevus. Need on tegevused, mis muudavad ettevõtte omakapitali või laene. Näiteks on ettevõtte aktsiate müük, aktsiate tagasiostmine ja dividendimaksed.
Rahavoogude aruande esitamiseks on kaks võimalust, mis on otsene meetod ja kaudne meetod. Otsemeetod nõuab organisatsioonilt rahavoogude teabe esitamist, mis on otseselt seotud rahavoogusid käivitavate üksustega, näiteks:
Klientidelt kogutud sularaha
Saadud intressid ja dividendid
Töötajatele makstud sularaha
Tarnijatele makstud sularaha
Maksetud intressid
Tasutud tulumaksud
Vähesed organisatsioonid koguvad otsemeetodi jaoks vajalikku teavet, seetõttu kasutavad nad kaudset meetodit. Kaudse lähenemisviisi kohaselt algab aruanne ettevõtte kasumiaruandes kajastatud puhaskasumi või kahjumiga ja seejärel tehakse sellele arvule rida muudatusi, et saada põhitegevuse poolt pakutava netoraha summa. Need kohandused hõlmavad tavaliselt järgmist:
Amortisatsioon ja amortisatsioon
Eraldis saadaolevate nõuete kahjumi katmiseks
Kasum või kahjum varade müügist
Nõuete muutus
Varude muutus
Võlgade muutus
Sarnased tingimused
Rahavoogude aruannet nimetatakse ka rahavoogude aruandeks.
