Rahandus

Ettevõtte pettuste näited

Ettevõte saab pettusi teha mitmel viisil. Ettevõtte pettused võivad hõlmata ettevõtte varade kaotamist, ettevõtte poolt teistelt rahaliste vahendite võtmiseks sooritatud tegusid või ettevõtte teatatud tulemuste ja finantsseisundi võltsimist. Siin on mitu näidet:

  • Isiklikud ostud. Töötaja võib oma nimel kaupu või teenuseid osta raha suunata. Seda tehakse tavaliselt tema enda kuluaruannete või tarnija arvete kinnitamisega. Isikul peab olema piisavalt kõrge ametikoht, et oleks võimalik teisi töötajaid selles varade ümbersuunamises osaleda. Tavaliselt suureneb suunatavate rahaliste vahendite potentsiaalne summa pettuse sooritanud isiku ametinimetuse staažiga.

  • Kummituste töötajad. Palgatöötajad saavad luua võltsitud töötajaid ja siis maksta neile "kummituslikele töötajatele" raha, suunates raha oma pangakontodele. Töötajate tasustamise nõrk kontroll muudab seda tüüpi pettused tõenäolisemaks.

  • Koorimine. Sissetulevad vahendid peetakse kinni enne, kui neid saab ettevõtte raamatupidamisdokumentidesse kanda. See on tavaliselt põhjustatud siis, kui isikul on lubatud nii posti avada kui ka raamatupidamistehinguid registreerida. See pettus toimub tavaliselt kas postitoas või raamatupidamisosakonnas.

  • Maksudest kõrvalehoidmine. Ettevõte võib oma maksudeklaratsioone muuta, et saada vähem maksustatavaid ettevõtte tulusid kui tegelikult, mille tulemuseks on madalam maksude ülekandmine. Seda saab teha ainult kõrgema juhtkonna nõusolekul, kes tavaliselt maksudeklaratsioonidele alla kirjutab.

  • Vara vargus. Iga töötaja võib organisatsioonist varastada, tasaarvestades varade, näiteks sularaha või põhivaraga. Nõrk kontroll võib julgustada töötajaid selle tegevusega tegelema.

  • Volitamata kasutamine. Töötaja võib kasutada ettevõtte vara volitamata viisil, näiteks juhtida ametiautot isiklikuks otstarbeks või kasutada ettevõtte korteriomandit isiklikuks kasutamiseks. Ehkki vara ei ole varastatud, tarbitakse seda, mistõttu selle väärtus aja jooksul väheneb.

  • Finantsaruande võltsimine. Suurepäraste finantstulemuste saamiseks võib organisatsioon võltsida oma finantsaruandeid. Neid dokumente saab seejärel kasutada pangalaenu saamiseks või investoritele aktsiate müümiseks. Selline võltsimine võib toimuda täielikult raamatupidamises või juhtkonna poolt sellele sundida. Sellised võltsingud on näiteks:

    • Amortisatsiooniperioodi pikendamine amortisatsiooni kajastamise edasilükkamiseks

    • Võlgade ülekandmine eriotstarbelistele üksustele

    • Kiirendada tulude kajastamist ja viivitada kulude kajastamisega

    • Kulude kapitaliseerimine

    • Olemasoleva varude loendamine, mis vähendab müüdud kaupade maksumust

Ettevõtte pettusi võib olla äärmiselt raske ohjeldada ja neid on sisuliselt võimatu peatada, kui kõrgem juhtkond on valmis sellega tegelema. Sellistel juhtudel võib rikkuda isegi kõige jõulisemaid juhtimissüsteeme.