Väärtpaberite arvestus sõltub iga väärtpaberi klassifikatsioonist. Järgmistes jaotistes märgime eraldi müügivalmis, tähtajani hoitavate väärtpaberite ja väärtpaberitega kauplemise raamatupidamist.
Saadaval müügiks väärtpaberite raamatupidamine
Kui ettevõte on investeerinud võlakirjadesse või omakapitali väärtpaberitesse, mis on liigitatud müügivalmis väärtpaberitesse ja kui omakapitali väärtpaberitel on õigesti kindlaksmääratavad väärtused, peaks ettevõte nende õiglased väärtused kajastama raamatupidamisdokumentides. Jätke realiseerimata kapitalikasumid ja -kahjumid kasumist või kahjumist välja ja kirjendage need muu koondkasumini seni, kuni need realiseeruvad (see tähendab väärtpaberite müümisega).
Kui ettevõte maandab müügivalmis väärtpaberit õiglase väärtuse riskimaandamisega, tuleks seotud kapitalikasum või -kahjum kajastada kasumis või kahjumis perioodil, mil riskimaandamine on aktiivne.
Näiteks ostab Hilltop Corporation 35 000 dollarit omakapitali väärtpabereid, mis seejärel liigitatakse müügivalmis. Ühe kuu möödudes vähendab väärtpaberite turuhind investeeringu väärtust 33 000 dollarini. Teisel kuul tõstab turuhinna muutus investeeringu väärtuse 36 000 dollarini, misjärel Hilltop väärtpaberid müüb. Hilltop loob järgmise päevakirje, et registreerida väärtuse langus ühe kuu pärast:
