Konsolideerimisarvestus on protsess, kus mitme tütarettevõtte majandustulemused ühendatakse emaettevõtte koondtulemusteks. Seda meetodit kasutatakse tavaliselt siis, kui emaettevõttele kuulub üle 50% teise üksuse aktsiatest. Järgmised sammud dokumenteerivad konsolideerimisarvestuse protsessi voo:
Rekord registreerige ettevõtete vahelisi laene. Kui emaettevõte on konsolideerinud oma tütarettevõtete sularahajäägid investeerimiskontole, kirjendage tütarettevõtete vahelised ettevõttevahelised laenud emaettevõttele. Samuti kirjendage intressitulu jaotus emaettevõtte tütarettevõteteni konsolideeritud investeeringutelt teenitud intresside eest.
Laadige ettevõtte üldkulud. Kui emaettevõte jaotab üldkulud tütarettevõtetele, arvutage eraldise summa ja tasuge see erinevatele tütarettevõtetele.
Tasumata võlad. Kui emaettevõte teostab konsolideeritud võlgnevusi, kontrollige, kas kõik perioodi jooksul kajastatud võlgnevused on erinevatele tütarettevõtetele nõuetekohaselt sisse kantud.
Tasu palgakulud. Kui emaettevõte on kogu ettevõtte töötajatele töötasude maksmiseks kasutanud ühist palgahaldussüsteemi, siis veenduge, et palgakulud oleks nõuetekohaselt jaotatud kõigile tütarettevõtetele.
Lõpeta kirjete korrigeerimine. Tütarettevõtte ja ettevõtte tasandil registreerige kõik korrigeerimiskanded, mis on vajalikud tulude ja kulude tehingute õigeks kajastamiseks õigel perioodil.
Uurige varade, kohustuste ja omakapitali konto saldosid. Veenduge, et kõigi tütarettevõtete ja ettevõtte emaettevõtte varade, kohustuste ja omakapitali kontode sisu on õige, ja korrigeerige vajadusel.
Vaadake üle tütarettevõtte finantsaruanded. Trükkige ja vaadake üle iga tütarettevõtte raamatupidamise aastaaruanne ja uurige kõiki ebatavaliste või valedena tunduvaid esemeid. Tehke vajadusel kohandusi.
Likvideerida ettevõtete vahelised tehingud. Kui on toimunud ettevõttevahelisi tehinguid, tühistage need emaettevõtte tasandil, et kõrvaldada nende mõju konsolideeritud finantsaruannetest.
Vaadake üle emaettevõtte finantsaruanded. Trükkige ja vaadake üle emaettevõtte finantsaruanded ning uurige kõiki ebatavaliste või valedena tunduvaid esemeid. Tehke vajadusel kohandusi.
Arvestage tulumaksukohustus. Kui ettevõte teenis kasumit, kirjendage tulumaksukohustus. Võib osutuda vajalikuks seda teha ka tütarettevõtte tasandil.
Sulge tütarettevõtte raamatud. Sõltuvalt kasutatavast raamatupidamistarkvarast võib osutuda vajalikuks pääseda juurde iga tütarettevõtte finantsdokumentidele ja märkida need suletuks. See välistab täiendavate tehingute kajastamise arvestusperioodil.
Sule emaettevõtte raamatud. Märgistage emaettevõtte arvestusperiood suletuks, nii et suletaval aruandeperioodil ei saaks täiendavaid tehinguid esitada.
Avaldada finantsaruanded. Trükkige ja levitage emaettevõtte finantsaruanded.
Kui tütarettevõte kasutab oma põhivaluutana erinevat valuutat, on täiendav konsolideerimisarvestuse samm teisendada oma finantsaruanded emaettevõtte tegevusvaluutaks.
Arvestades märkimisväärset arvu etappe, on kasulik need teisendada üksikasjalikuks protseduuriks, mida raamatupidamisosakond peaks oma sulgemisprotsessi käigus usuliselt järgima. Vastasel juhul võib vahele jääda mõni oluline samm, mis heidaks finantsaruande tulemused.
Mõningaid siin märgitud ülesandeid saab finantsaruannete kiiremaks koostamiseks automatiseerida või vähemalt lihtsustada. Kuid täpsema finantsaruande koostamiseks vajalik kõrgem täpsus nõuab teatud määral täiendavaid konsolideerimispingutusi ja seega rohkem aega.
