Ettemakstud kulud on kulutused, mida pole veel tarbitud ja seega kapitaliseeritakse lühikese aja jooksul. Järgmine protseduur näitab järjepidevat viisi nende üksuste arvelt tasumiseks.
Ettemakstud kulude esmane kajastamine
Tarnija arvete kodeerimisel raamatupidamissüsteemi sisenemiseks hankige abiperspektiivilt kirjalik nõusolek, et arve tuleks kodeerida ettemakstud kuluna. Vastasel juhul on vaikimisi kirje kulu kajastamine kuluna.
Veenduge, et ettemakstud kuluna kodeeritav kirje on võrdne või suurem kui ettevõtte minimaalne kapitalisatsioonipiir $ ______. Kui ei, siis võtke see praegusel perioodil arvelt.
Kopeerige üksusega seotud dokumentatsioon ja salvestage see ettemakstud kulude sideainesse.
Sisestage ettemakstud kirje ettemakstud kulude amortisatsiooni tabelisse, märkides ära amortisatsiooniperioodi algus- ja lõppkuupäeva, samuti kapitaliseeritava summa, tarnija nime ja algdokumendi arve numbri. Lubatud on ainult lineaarne amortisatsioon. Kui üksust veel ei amortiseerita, märkige põhjus arvutustabelisse.
Ettemakstud kulude järgnev amortisatsioon
Kontrollige amortisatsiooniarvestusi ettemakstud kulude amortisatsioonitabelilt.
Võtke jooksva perioodi arvutustabelist kogu amortisatsioon ja sisestage see standardse amortisatsioonipäeviku kirjesse.
Laske kontrolleril assistent sisestust kinnitada.
Postitage amortisatsioonikiri.
Ettemakstud kulude lepitamine
Iga kuu lõpus printige ettemakstud kulude konto üksikasjad.
Sobitage konto real olevad andmed ettemakstud kulude amortisatsiooni arvutustabelisse.
Kui toetav detail ei ühti konto saldoga, korrigeerige konto saldot kontroller-assistendi nõusolekul.
Märge: Kui ettemakstud reaartikli saldo langeb alla määratud miinimumtaseme, näiteks 250 dollarit, kaaluge kogu ülejäänud saldo mahakandmist, välistades seeläbi vajaduse jätkata selle üksuse järelejäänud amortisatsiooni jälgimist.
