Kui teie ettevõttele tehakse iga-aastane audit, vaatavad audiitorid tema nõuded ostjate kohta üksikasjalikult üle. Võlgnevused on sageli ettevõtte suurim vara, nii et audiitorid kipuvad kulutama märkimisväärse aja, et saada kindlust, et nimetatud vara suurus on mõistlik. Siin on mõned arvete laekumata auditiprotseduurid, mida nad võivad järgida:
Saadaolevate aruannete jälgimine pearaamatusse. Audiitorid küsivad aruandeperioodi lõpu nõuete laekumise aruannet, mille põhjal nad jälgivad pearaamatus olevate nõuete kontol oleva summa kogusummat. (Kui need kogusummad ei ühti, võib teil pearaamatu kontol kuskil olla päeviku kirje, mida seal ei tohiks olla)
Arvutage debitoorse aruande kogusumma. Audiitorid liidavad arved arvete laekumise vananemisaruandes, et kontrollida, kas nende pearaamatusse jälgitav kogusumma on õige.
Uurige üksuste ühitamist. Kui teil on pearaamatu nõuete kontol päevaraamatu kanded, soovivad audiitorid tõenäoliselt suuremate summade põhjendused üle vaadata. See tähendab, et need päevikukanded peaksid olema täielikult dokumenteeritud.
Nõuete aruandes loetletud testarved. Audiitorid valivad arvete vananemise aruandest mõned arved ja võrdlevad neid tõendavate dokumentidega, et näha, kas nende eest on arved esitatud õigetes summades, õigete klientide ja õigete kuupäevade alusel.
Sobitage arved saatelogiga. Audiitorid võrdlevad saatelogis nende kaupade saatmiskuupäevad, et näha, kas müük registreeritakse õigel arvestusperioodil. See võib hõlmata pärast auditeeritavat perioodi väljastatud arvete uurimist, et teha kindlaks, kas need oleks pidanud sisaldama eelmises perioodis.
Kinnitage saadaolevad arved. Peamine audiitori tegevus on pöörduda otse oma klientide poole ja paluda neil kinnitada tasumata nõuete summad auditeeritava aruandeperioodi lõpu seisuga. See on peamiselt suuremate kontojääkide jaoks, kuid võib hõlmata mõnda juhuslikku klienti, kellel on väiksemad arved.
Vaadake üle kassatšekid. Kui audiitorid ei suuda võlgnevusi kinnitada, on nende varukontrolli tehnika kontrollida, kas kliendid on arved tasunud, mille eest nad tahavad kontrollkoopiad üle vaadata ja teie pangakonto kaudu jälile saada.
Hinnake kaheldavate kontode hüvitist. Audiitorid vaatavad läbi protsessi, mida järgite, et arveldada kahtlastele kontodele. See hõlmab järjepidevuse võrdlemist eelmisel aastal kasutatud meetodiga ja selle kindlaksmääramist, kas see meetod sobib teie ärikeskkonnale.
Hinnake halbade võlgade mahakandmist. Audiitorid võrdlevad halbade võlgade kulude osakaalu selle aasta müügiga võrreldes varasemate aastatega, et näha, kas praegused kulud tunduvad mõistlikud.
Vaadake üle kreeditarved. Audiitorid vaatavad auditi perioodil välja antud kreeditarvetest valiku läbi, et teha kindlaks, kas neile on antud nõuetekohane luba, kas need on välja antud õigel perioodil ja kas nende väljaandmise asjaolud võivad viidata muudele probleemidele. Samuti võivad nad üle vaadata pärast auditeeritavat perioodi väljastatud kreeditarved, et näha, kas need on seotud auditiperioodi jooksul tehtud tehingutega.
Hinnake arve ja hoidke müüki. Kui teil on olukordi, kus arvete klientidele müügi eest hoolimata kauba endiselt kohapeal hoidmisest (nn "arve ja ootel"), uurivad audiitorid teie tõendavaid dokumente, et teha kindlaks, kas müük on tegelikult toimunud.
Vaadake vastuvõtulogi üle. Audiitorid vaatavad vastuvõtu logi üle, et näha, kas see registreerib pärast auditiperioodi ülemäära suurt hulka klientide tagastusi, mis viitaks sellele, et ettevõte võis auditiperioodi lõpupoole tarnida rohkem kaupu, kui kliendid olid selleks volitanud.
Seotud osapoolte nõuded. Kui on seotud osapooltega seotud nõudeid, võivad audiitorid nende sissenõutavuse üle vaadata, samuti selle, kas need tuleks kajastada palga või dividendidena ja kas neil oli nõuetekohane luba.
Suundumuste analüüs. Audiitorid võivad üle vaadata müügi ja saadaolevate arvete trendirea või nende kahe võrdluse ajas, et näha, kas on ebatavalisi suundumusi. Teine võimalik võrdlus on nõuded käibevaraga. Samuti võivad nad mõõta keskmist kogumisperioodi. Kui jah, siis oodake neilt päringuid trendide muutuste põhjuste kohta.
Eelneva auditiprotseduuride loetelu eesmärk on tuvastada mitmesuguseid auditiriske, mis hõlmavad järgmist:
Et nõudeid pole
Et kirjendatud nõuete saldod on ebatäpsed
Et võlgnevusi ei pruugi olla võimalik koguda
Et ebatõenäoliselt laekuvate kontode allahindluse tuletamine ei pruugi korralikult kajastada halbade võlgade kogemust
Et müügitehinguid ei töödeldud õigel perioodil
Seda tulu kajastati valesti
