Ettevõte võib pettuse tõttu kaotada märkimisväärse osa varast. Äärmisel tasemel võivad pettuse tagajärjed ettevõtte isegi sulgeda. Sellest tulenevalt peaks ettevõtte omanik tegema pidevalt jõupingutusi, et luua keskkond, kus pettuste tekkimise tõenäosus on väiksem. On mitmeid tegureid, mis muudavad tõenäolisemaks pettuse tekkimise või toimumise ettevõttes. Nende pettuse riskitegurite hulka kuuluvad:
Esemete laad
Suurus ja väärtus. Kui varastatud esemed on nende suurusega proportsionaalselt suure väärtusega (näiteks teemandid), on nende ruumidest väljaviimine vähem riskantne. See on eriti kriitiline element, kui töötajatel on seda lihtne teha.
Edasimüügi lihtsus. Kui varastatud kaupade edasimüümiseks on olemas valmis turg (näiteks enamiku tarbeelektroonika tüüpide jaoks), tekitab see suurenenud kiusatust pettustega tegeleda.
Sularaha. Kui käepärast on suur hulk arveid ja münte või pangakontodel sularaha, on pettuse oht väga suur. Kohalikul tasandil pakub väike saldo väikeses kassas märkimisväärset kiusatust.
Kontrollkeskkonna olemus
Tööülesannete lahusus. Pettuste oht väheneb dramaatiliselt, kui tehingu erinevates etappides osaleb mitu töötajat, kuna pettus nõuab vähemalt kahe inimese kokkumängu. Seega annavad halvasti määratletud ametijuhendid ja kinnitamisprotsessid selge võimaluse pettuseks.
Kaitsemeetmed. Kui varad on füüsiliselt kaitstud, varastatakse neid palju vähem. See võib hõlmata tarade hoidmise ala piiramist, hooldustarvikute ja tööriistade lukustatud prügikasti, turvameeste jaamu, töötaja märgisüsteemi ja muid sarnaseid lahendusi.
Dokumentatsioon. Kui tehingu kohta pole füüsilist ega elektroonilist registrit, võib töötajaid mõistlikult kindlustada, et neid ei tabata, ja seetõttu on nad rohkem valmis pettusi tegema. See kehtib ka siis, kui seal on on dokumente, kuid kirjeid saab hõlpsasti muuta.
Aega maha võtma. Kui ettevõte nõuab, et tema töötajad võtaksid kogu eraldatud aja vabaks, hoiab see neid jätkuvatest pettusejuhtumitest varjamist ja see on ka loomulik hoiatus.
Seotud osapoolte tehingud. Kui seotud osapooltega tehakse palju tehinguid, on tõenäolisem, et ostud ja müügid sooritatakse turuhinnast oluliselt erinevates summades.
Keerukus. Kui ettevõtte äritegevuse olemus hõlmab väga keerukaid tehinguid, eriti neid, mis hõlmavad hinnanguid, on töötajatel lihtsam nende tehingute tulemustega manipuleerida, et parematest tulemustest aru anda kui tegelikult.
Domineerimine. Kui üksikisik on võimeline juhtimismeeskonna otsuste üle domineerima ja eriti siis, kui direktorite nõukogu on nõrk, käitub see isik tõenäoliselt ebasobivamalt.
Käive. Kui juhtkonna ja töötajate seas on kõrge käibe tase, nõrgeneb institutsiooniline mälu tehingute töötlemise kohta, mille tulemuseks on vähem tähelepanu juhtimisele.
Auditeerimine. Kui siseauditi funktsioon puudub, on ebatõenäoline, et valesid või sobimatuid tehinguid märgatakse või parandatakse.
Surved
Rahulolematuse tase. Kui tööjõud pole ettevõttega rahul, on nad rohkem valmis pettustega tegelema. Sellisteks olukordadeks on näiteks olukord, kus peatselt on koondamine, hüvitisi on vähendatud, boonused on kaotatud, edutamised on tühistatud ja nii edasi.
Ootused. Kui välisinvestorid avaldavad survet teatada teatud finantstulemustest või juhtkond täidab teatud tulemuslikkuse eesmärke (võib-olla preemiate teenimiseks) või bilansi eesmärkide täitmiseks võla finantseerimiseks, on finantsaruandluse pettuse oht suur.
Garantiid. Kui omanikud või juhtkonna liikmed on ettevõtte võla garanteerinud, avaldatakse tugevat survet teatada teatud finantstulemustest, et vältida garantiide käivitamist.
