Rahandus

Tagastatud tagatisraha kajastamine panga lepitusmenetluses

Tagastatud tagatisraha tekib siis, kui ettevõte hoiab tšeki oma pangas ja pank keeldub vastava sularaha summa ettevõtte pangakontole hoiustamast. See võib juhtuda järgmistel põhjustel:

  • Pank, kellele tšekk algselt tehti, lükkab tšeki tagasi. See juhtub siis, kui kontol, millele tšekk tehti, on vähem koormamata sularaha kui tšekil märgitud summa.

  • Tšekil on viga, näiteks puudub allkiri, kuupäev, makse saaja nimi või summa.

  • Tšekk tehti teises riigis asuva panga kohta, mille tulemuseks on tavaliselt automaatne tagasilükkamine.

Kui tagatisraha tagastatakse, ei hõlma pank seda ettevõttele saadetud kuu lõpu pangaväljavõttel sularaha allikana. Kui ettevõte oli hoiuse kassakontol juba oma arvepidamises kajastanud (nagu see on praktiliselt alati enne pangahoiuse tegemist), peab ta selle sissemakse oma raamatupidamises tühistama. Vastasel juhul on sularaha bilansiline jääk suurem kui panga sularaha jääk, vahe on tagastatud deposiidi summa.

Hoiuse tagastamine toimub tavaliselt ettevõtte raamatupidamistarkvara sularahakviitungite mooduli kaudu, mis krediteerib kassakontot ja debiteerib debitoorse võlgnevuse kontot (eeldades, et seonduvad tšekimaksed olid seotud klientide tasumata arvetega).

Lisaks võtab pank tõenäoliselt tagastatud sissemaksega seotud teenustasu, ehkki selle summa võidakse arvestada kuu teenustasusse. Ettevõte peab kajastama tasu kreeditina kassakontol ja deebet arvelduskontol.

Inkasso töötajad peaksid olema teadlikud kõikidest tagastatud tšekkidest, et nad saaksid viivitamatult ühendust võtta seotud klientidega asendusmaksete tegemise tagamiseks.