Mis on pesumüügi reegel?
Pesumüügi reegel ütleb, et maksumaksja ei saa nõuda väärtpaberi müügi või kauplemise kahjumit, kui see asendatakse 30 päeva jooksul sisuliselt identse väärtpaberiga. Selle reegli eesmärk on takistada investoreid tootmast kahjumeid väärtpaberitelt, mida nad sisuliselt omavad jätkuvalt. Pesumüügi reegli eripära on järgmine:
Pesumüügiks loetakse mis tahes tehingut, mille puhul tagatis müüakse ja seejärel 30 päeva jooksul asendatakse või maksumaksja omandab tagatise asendamise võimaluse või lepingu.
Reegel kehtib juhul, kui abikaasa või üksuse kontrollitav isik saab asendustagatise.
30-päevane reegel hõlmab 30 kalendripäeva, mitte 30 tööpäeva (mis hõlmaks pikemat aega).
Esialgse väärtpaberi müügist tulenev kahjum lisatakse asendustagatise kulupõhisele arvele.
Esmase tagatise hoidmisperiood lisatakse asendustagatise hoidmisperioodile, mille tulemuseks on tõenäoliselt pikaajaline hoiuperiood.
Igale väärtpaberile kehtib pesumüügi reegel, kui sellel on CUSIP-number (aktsiate ja võlakirjade kordumatu tunnus).
Pesumüügi reeglit saab vältida, asendades väärtpaberi selle asemel, mis on müüdud väärtpaberiga sarnane, kuid pole sisuliselt identne.
Pesumüügi reegli näide
Investor ostab 1. oktoobril 1000 Higgins Electricu aktsiat 25 000 dollari eest. 15. oktoobril on 1000 aktsia väärtus langenud 20 000 dollarini, seega müüb investor kõik aktsiad maha, et realiseerida oma maksudeklaratsioonilt 5000 dollari suurune kahjum. 28. oktoobril ostab ta tagasi 1000 aktsiat. Sellisel juhul ei saa esialgset kahjumit lugeda maksukahjumiks, kuna aktsiad osteti tagasi nii lühikese aja jooksul.
