Rahandus

Kvalifitseeritud ja tavaliste dividendide vahe

Dividende maksustatakse erineval viisil, sõltuvalt nende liigitamisest kas kvalifitseeritud või tavaliseks dividendiks. Sisuliselt maksustatakse kvalifitseeritud dividende madalama määraga kui tavalisi dividende. Tavaliste dividendide maksumäär on tavaline maksumäär, mis võib olla kaks korda kõrgem kvalifitseeritud dividendide maksumäärast (olenevalt kohaldatavast maksusulgust). Kvalifitseeritud dividendide maks on viimastel aastatel olnud vahemikus 0% kuni 15%, sõltuvalt saaja maksusummast. Suure sissetulekuga inimestele kehtib 20% maks.

Kuidas teha kindlaks, kas dividendid on kvalifitseeritud? Põhikriteeriumid dividendi kvalifitseerimiseks kvalifitseerimiseks on järgmised:

  • Hoidmisperiood. Dividendi saajal peab olema aktsiaomand üle 60 päeva 121-päevase perioodi jooksul, mis algab 60 päeva enne dividendide väljaarvamise kuupäeva. Endine dividendikuupäev on määratletud kui esimene kuupäev, mis järgneb vahetult pärast ettevõtte juhatuse poolt dividendide väljakuulutamist, kui (majandus) üksuse aktsia ostja on mitte õigus saada järgmine dividendimakse.
  • Maksja. Dividendi maksev üksus peab olema kas Ameerika Ühendriikide ettevõte või välismaine ettevõte, mille riik vastab Ameerika Ühendriikidega sõlmitud maksulepingule, või välismaa ettevõte, mille aktsiatega kaubeldakse hõlpsalt Ameerika Ühendriikide asutatud börsil.

Nende kriteeriumide alusel kvalifitseeritav dividend on sellisena välja toodud vormil 1099-DIV, mis antakse aktsionäridele välja pärast iga kalendriaasta lõppu.

Nende kahe dividendiliigi märkimisväärne maksude erinevus peaks ajendama investoreid hoidma oma dividende maksvat aktsiat pikema aja jooksul.