Ergutavad aktsiaoptsioonid (ISO) annavad nende saajatele võimaluse osta ettevõtte aktsia kindla hinna ja kindla kuupäevavahemiku jooksul. Kui ettevõtte aktsia hind hiljem tõuseb, saab aktsiaoptsiooni omanik seda kasutada aktsiate ostmiseks turuhinnast madalamate hindadega, mis seejärel müüakse praeguse turuhinnaga. Seejärel tasub aktsiaoptsiooni omanik vahe sisse. Stimuleerivaid aktsiaoptsioone antakse tavaliselt ainult tippjuhtidele, kuna neil on parimad võimalused ettevõtte tulemuslikkuse parandamiseks ja ettevõtte aktsiahinna tõstmiseks.
Soodustavate aktsiaoptsioonide kasumit ei saa töötajale maksustatava tuluna aru anda toetuse andmise ajal ega siis, kui töötaja hiljem aktsiate ostuoptsioone kasutab. Kui töötaja lõpuks aktsia müüb, maksustatakse see tavalise tuluna; kui aga tema aktsiaid hoitakse vähemalt kaks aastat, on see maksustatav pikaajalise kapitalikasumina. Seda tüüpi optsioon nõuab tavaliselt, et saaja kasutaks või kaotaks optsiooni 90 päeva jooksul pärast seda, kui ta ei ole enam emiteerivas ettevõttes tööle võetud. ISO ei kehti maksustamise eesmärgil, kui see ei järgi neid reegleid:
Ettevõtte omand. Optsioone ei saa anda isikule, kellele kuulub rohkem kui kümme protsenti kõigist tööandja aktsiate klassidest, välja arvatud juhul, kui optsiooni maksimaalne tähtaeg on piiratud viie aastaga ja kui aktsia realiseerimine on vähemalt 110% aktsia õiglasest turuväärtusest.
Ainult töötaja. Ettevõte saab oma töötajatele välja anda ainult soodustavaid aktsiaoptsioone ja need isikud peavad ettevõttes töötama kuni 90 päeva enne teostamise kuupäeva.
Maksimaalne võimlemine. ISO-rakenduse kaudu ostetud aktsiate maksimaalne õiglase turuväärtuse summa ei tohi ületada 100 000 dollarit kalendriaastas. Igasugust summat, mis ületab 100 000 dollarit, käsitatakse kvalifitseerimata aktsiaoptsioonina.
Maksimaalne tähtaeg. Aktsiaoptsiooni maksimaalne tähtaeg on kümme aastat.
Ülekanded. Saaja ei saa optsioone üle anda ja neid tuleb kasutada selle inimese eluajal.
Kui töötaja omandab aktsia stimuleeriva aktsiaoptsiooni kaudu ja on valmis aktsiaid hoidma vähemalt kaks aastat, saab ta saavutada märkimisväärse maksude kokkuhoiu, makstes makse pikaajalise kapitalikasumi määraga. Kahe aasta ootamine kujutab endast ka riski, et aktsia õiglane turuväärtus väheneb, kompenseerides seeläbi kõik säästud madalama maksumääraga tasumisest. Selle riski maandamiseks on IRS loonud jaotise 83 (b) valimised. Paragrahvi 83 punkti b kohaselt saab aktsiaoptsiooni saaja aktsia ostuhinna ja selle õiglase turuväärtuse vahe järgi tavalise maksustatava tulu kajastada 30 päeva jooksul alates optsiooni kasutamise kuupäevast. Kui töötaja müüb aktsia hiljem, maksustatakse kõik järgnevad täiendavad kasumid pikaajalise kapitalikasumi määraga.
Soodustava aktsiaoptsioonikava alusel aktsiaoptsiooni saaja jaoks on suureks ohuks alternatiivne minimaalne maks (AMT). AMT on üksikisiku võlgnetava tulumaksu eraldi arvutamine, mille eesmärk on hoida teatud kõrge sissetulekuga inimesi tulumaksude maksmisest hoidumast. Kui AMT on kõrgem kui inimese tavaline tulumaksukohustus, maksavad nad selle asemel AMT. AMT kohustab töötajat arvutama maksukohustuse aktsiaoptsiooni täitmishinna ja aktsia realiseerimispäeva õiglase turuväärtuse vahe eest. Kui AMT pöördub seejärel töötaja poole, võib töötaja olla sunnitud aktsiad oma maksuarve tasumiseks korraga müüma. Kui töötaja otsustab selle asemel aktsiat hoida ja aktsia väärtus hiljem langeb, on töötaja endiselt kohustatud maksma AMT-maksu, mis põhines aktsia kõrgemal hinnal. Seega on AMT-i netomõju see, et mõistlik töötaja müüb oma aktsiad tavaliselt kohe maha, selle asemel et riskida oma aktsiapakkumiste hinna langusega, mis võib anda vähem vahendeid, millega AMT-le maksta.
