Rahandus

Tollimaksude lahusus

Tööülesannete eraldamine on protsessi erinevate etappide määramine erinevatele inimestele. Selle eesmärk on kõrvaldada juhtumid, kus keegi võib osaleda varguses või muus pettuses, kontrollides protsessi üle liiga palju. Sisuliselt peaksid protsessis jagunema järgmised kolm üldist funktsiooni erinevate inimeste vahel:

  • Vara füüsiline hooldusõigus

  • Vara arvestuse pidamine

  • Luba vara omandamiseks või võõrandamiseks

Siin on mitu näidet ülesannete lahususe kohta:

  • Isik, kes saab kaupa tarnijatelt laos, ei saa tšekkidele allkirjastada, et nende kaupade eest tarnijatele maksta.

  • Inventuuri arvestust pidaval isikul inventari füüsiline valdus puudub.

  • Isik, kes müüb põhivara kolmandale isikule, ei saa müüki registreerida ega kolmandalt isikult makse eest hoolitseda.

Tööülesannete eraldamine on kontrollisüsteemi oluline element. Audiitorid otsivad üksuse sisekontrollisüsteemi analüüsi osana ülesannete lahusust ja alandavad oma hinnangut süsteemi suhtes, kui esineb eraldamise ebaõnnestumisi. Eraldamise ebaõnnestumiste korral eeldavad audiitorid, et on suurem pettuste oht, ja kohandavad oma protseduure vastavalt sellele.

Tööülesannete lahusust on raskem täita väiksemas organisatsioonis, kus on liiga vähe inimesi, et tõhusalt ülesandeid erinevatele inimestele üle anda. Teine eraldamise probleem on see, et ülesannete liigutamine liiga paljude inimeste vahel muudab protsessi voolu vähem tõhusaks. Kui soovitakse kõrgemat tõhususe taset, on tavapärane kompromiss nõrgem kontroll, kuna tollimaksude eraldamine on vähenenud.

Tööülesannete eraldamine on tuntud ka kui tööülesannete lahusus.