Lappimine toimub siis, kui töötaja muudab võlgnevuste kirjet, et varjata sularaha vargust. Seda tehakse makse suunamisega ühelt kliendilt ja seejärel varguse varjamine, suunates teiselt kliendilt sularaha, et tasaarvestada nõue esimeselt kliendilt. Seda tüüpi pettusi saab teha igavesti, kuna vanemate võlgade tasumiseks kasutatakse pidevalt uuemaid makseid, nii et ükski pettusega seotud nõue ei näi kunagi olevat nii vana.
Lappimisega on kõige lihtsam tegeleda siis, kui kõigis sularaha käitlemise ja arveldamise ülesannetes osaleb ainult üks töötaja. Selline olukord tekib kõige sagedamini väiksemas ettevõttes, kus raamatupidaja võib vastutada kõigi raamatupidamistoimingute eest.
Kui need ülesanded on jagatud mitme inimese vahel (tuntud kui tööülesannete eraldamine), saab lappimist teha ainult siis, kui on kaasatud kaks või enam töötajat. Lappamine eeldab tavaliselt, et pettusega tegelev isik oleks iga päev kaasatud ja seega ei saa ta puhkust võtta. Seega, kui inimene keeldub teenitud puhkuseajast, võib seda pidada lappimise olemasolu võimalikuks näitajaks.
Laekumist saab tuvastada, korrapäraselt läbi vaadates sularahalaekumiste kirjed, et jälgida makseid tasumata nõuetega. Kui on pidevalt tõendeid selle kohta, et valede kliendikontode suhtes rakendatakse regulaarselt sularahalaekumisi, on kassiir hämmastavalt ebakompetentne või on pooleli aktiivne lappimisskeem.
Juhtelemendid, mida saab kasutada lehitsemise vältimiseks või tuvastamiseks, hõlmavad järgmist:
Paluge kellelgi muul kui kassapidajal klientidele väljavõtteid saata. Kliendid teavad, mida nad ettevõttele maksid, nii et neil peaks olema võimalik tuvastada nende kontodele omistatud ebatavalisi makseid või märkida, et teatud makseid ei rakendatud nende kontode vastu.
Võtke ühendust klientidega ja küsige, kas nad on saanud ettevõttelt igakuiseid väljavõtteid. Vastutav osapool võis avaldusi juba enne postitamist kinni pidada ja hävitada.
Auditeerige regulaarselt sularaha laekumise tehinguid, nagu eespool märgitud.
Kohustage kõiki raamatupidamispiirkonna töötajaid võtma kogu oma puhkuse ilma eranditeta.
Jälgige saadaolevate arvete päevi trendijoonel. Selle mõõtmise järkjärgulise kasvu võib põhjustada lappimine.
Kontrollige hoolikalt kreeditarvete kasutamist. Pettusega toime pandud osapool võib katkestada lappiva olukorra, kirjutades puudujäävate summade ulatuses sisse nõude.
Templi kõik tšekid märkega "Ainult sissemakse jaoks", nii et töötajad ei saaks neid tšekke oma kontole kanda.
Paluge klientidel maksta otse lukukasti, nii et töötajad ei saaks sularaha kinni pidada ja varastada.
