Panga lepitamise ülevaade
Panga lepitamine on protsess, mille käigus (majandus) üksuse sularahakonto raamatupidamisdokumentides olevad saldod viiakse vastavusse pangaväljavõtte vastava teabega. Selle protsessi eesmärk on välja selgitada nende kahe erinevused ja vajaduse korral raamatupidamisdokumentides muudatused kajastada. Pangaväljavõttel olev teave on panga aruanne kõigist tehingutest, mis mõjutasid (majandus) üksuse pangakontot viimase kuu jooksul.
Ettevõtte kassaregistrite õigsuse tagamiseks tuleks kõigi pangakontode puhul korrapäraste ajavahemike järel viia läbi panga lepitamine. Vastasel juhul võib see leida, et sularaha jäägid on oodatust palju väiksemad, mille tulemuseks on tagasilöögitšekid või arvelduskrediidi tasud. Panga lepitusmenetlus tuvastab pärast seda ka teatud tüüpi pettusi; seda teavet saab kasutada sularaha vastuvõtmise ja maksmise paremaks kontrollimiseks.
Kui pangakontol on nii vähe tegevust, et perioodilist panga lepitust pole tegelikult vaja, peaksite küsima, miks konto üldse olemas on. Võib-olla on parem konto lõpetada ja allesjäänud rahalised vahendid aktiivsemale kontole viia. Nii toimides võib olla lihtsam investeerida jääkfonde, samuti jälgida investeeringu olekut.
Tehke vähemalt panga lepitamine varsti pärast iga kuu lõppu, kui pank saadab ettevõttele pangaväljavõtte, mis sisaldab panga algavat sularahajääki, kuu jooksul tehtud tehinguid ja lõppevat sularahajääki. Veelgi parem on panga lepitamine läbi viia iga päev, tuginedes panga kuu ajakohasele teabele, mis peaks olema kättesaadav panga veebisaidil. Tehes iga päev pangakokkuleppe, saate probleeme kohe märgata ja parandada. Eelkõige tõstab igapäevane lepitamine esile kõik ACH deebetid kontolt, millele te pole volitust andnud; seejärel saate kontole installida deebetploki, et vältida nende ACH deebetite kasutamist kontolt raha ilma teie loata välja võtmiseks.
On äärmiselt ebatõenäoline, et ettevõtte lõpp-sularaha jääk ja panga lõpp-sularaha saldod oleksid identsed, kuna tõenäoliselt on kogu aeg mitu makset ja hoiust transiidis, samuti pangateenustasud (tšekkide vastuvõtmise, hoiuste registreerimise ja muu eest) trahvid (tavaliselt arvelduskrediidi eest) ja ebapiisavad rahalised hoiused, mida ettevõte pole veel registreerinud.
Panga lepitamise oluline protsessivoog on alustada panga lõppsularaha saldost, lisada sellele kõik ettevõttest panga kaudu toimuvad hoiused, lahutada kõik tšekid, mis pole veel panka tasaarveldatud, ja kas lisada või maha arvata muud pangad esemed. Seejärel minge ettevõtte lõppsularaha saldole ja arvestage sellest maha kõik pangateenuste tasud, NSF-i tšekid ja trahvid ning lisage sellele teenitud intressid. Selle protsessi lõpus peaks korrigeeritud pangajääk võrduma ettevõtte lõplikult korrigeeritud sularahajäägiga.
Panga lepitamise terminoloogia
Peamised mõisted, mida panga lepitamisel tuleb arvestada, on järgmised:
Hoiustamine transiidi ajal. Sularaha ja / või tšekid, mille üksus on kätte saanud ja kajastanud, kuid mida pole veel kajastatud selle panga raamatupidamises, kus (majandus) üksus hoiustab vahendeid. Kui see juhtub kuu lõpus, siis hoiust pangaväljavõttel ei kuvata ja sellest saab panga lepitamise üksus. Transpordis olev hoius toimub siis, kui hoius saabub panka liiga hilja, et seda saaks sellel päeval registreerida, või kui (üksus) saadab hoiuse panka (sel juhul võib mitme päeva pikkune postiga viivitamine põhjustada) või (majandus) üksus ei ole veel deposiiti üldse panka saatnud.
Suurepärane kontroll. Tšeki makse, mille väljastanud üksus on registreerinud, kuid mis pole veel oma pangakontot sularahast maha arvestatud. Kui see pole veel kuu lõpuks panka tasaarveldanud, ei kuvata seda kuu lõpu pangaväljavõttel ja sama on ka kuu lõpu panga lepituskoha lepitusartikkel.
NSF-i kontroll. Tšekk, mida tšeki väljastanud üksuse pank ei täitnud, põhjendusel, et (majandus) üksuse pangakonto ei sisalda piisavalt vahendeid. NSF on lühend "pole piisavalt raha". Üksuselt, kes üritab NSF-i tšekki tasuda, võib tema pank võtta töötlustasu. NSF-i tšeki väljastanud üksuselt võtab pank kindlasti tasu.
Panga lepitusmenetlus
Järgmine panga lepitusprotseduur eeldab, et loote panga lepitamise raamatupidamistarkvarapaketis, mis muudab lepitusprotsessi lihtsamaks:
Sisestage panga lepitamistarkvara moodul. Ilmub loetelu tühistamata tšekkidest ja hoiustest.
Kontrollige panga lepitusmoodulis kõiki tšekke, mis on pangaväljavõttel loetletud kui panga kliiritud.
Kontrollige panga lepitusmoodulis kõiki hoiuseid, mis on pangaväljavõttel loetletud kui panga kliiritud.
Kuludena sisestage kõik pangakonto väljavõttel olevad pangakulud, mida ei ole ettevõtte dokumentides veel kajastatud.
Sisestage pangaväljavõttele lõppjääk. Kui raamatupidamine ja panga saldod kattuvad, postitage kõik panga lepitusmenetluses registreeritud muudatused ja sulgege moodul. Kui saldod ei ühti, jätkake täiendavate lepituskohtade vaatamiseks panga lepitamise ülevaatamist. Otsige järgmisi üksusi:
Pangaregistrisse kantud tšekid erinevad sellest summast, mis on kajastatud ettevõtte arvestuses.
Panga arvestuses kajastatud hoiused erineva suurusega kui ettevõtte raamatupidamises kajastatud hoiused.
Pangaregistrisse kantud tšekid, mis pole ettevõtte dokumentides üldse kajastatud.
Pangaregistrisse kantud hoiused, mida ettevõtte arvestuses üldse ei kajastata.
Sissetulevad ülekanded, millest on välja võetud tõstetasu.
Panga lepitusprobleemid
Panga lepitamise käigus kerkib pidevalt esile mitu probleemi, millest peaksite teadlik olema. Nemad on:
Tühjendamata tšekid, mida jätkuvalt ei esitata. Jääb järelejäänud arv tšekke, mida ei esitata pikka aega pangale maksmiseks või mida ei esitata kunagi maksmiseks. Lühiajalises perspektiivis peaksite neid käsitlema samamoodi nagu kõiki muid kustutamata tšekke - hoidke neid lihtsalt oma raamatupidamistarkvara tühjendamata tšekkide loendis, nii et need on pidev lepitamise üksus. Pikas perspektiivis peaksite maksesaajaga ühendust võtma, et teada saada, kas ta on tšeki kunagi saanud; peate tõenäoliselt tühistama vana tšeki ja väljastama neile uue.
Tšekid tühjendavad panga pärast tühistamist. Nagu eelmises eriväljaandes märgitud, tühistate tšeki pikka aega ja teete tõenäoliselt uue tšeki, kui tšekk jääb pikka aega ebaselgeks. Aga mis siis, kui makse saaja tasub siis tšeki originaali? Kui tühistasite selle pangas, peaks pank tšeki selle esitamisel tagasi lükkama. Kui te ei tühistanud seda pangas, peate tšeki fikseerima sularahakontole kantava krediidi ja deebetiga, et näidata makse põhjust (näiteks kulukonto või sularahakonto suurenemine või laekumise vähenemine). kohustuste konto). Kui makse saaja ei ole asendustšekki veel sularahas maksnud, peate topeltmakse vältimiseks selle pangas kohe tühistama. Vastasel juhul peate maksma teise tšeki tagasimakse saaja juures.
Hoiustatud tšekid tagastatakse. On juhtumeid, kus pank keeldub tšeki hoiustamisest, tavaliselt seetõttu, et see võetakse arvele teises riigis asuvale pangakontole. Sellisel juhul peate tühistama selle sissemaksega seotud esialgse sissekande, mis on sularahajäägi vähendamiseks sularahakontole krediit, vastava debiteerimise (suurenemisega) arvete arvel.
Teine võimalus, mis võib probleeme tekitada, on see, et panga väljavõttega hõlmatud kuupäevad on muutunud, nii et mõned kirjed on lisatud või välja jäetud. Selline olukord peaks tekkima ainult siis, kui keegi ettevõttest palus pangal muuta ettevõtte pangakonto sulgemiskuupäeva.
Panga lepitusnäide
ABC International lõpetab 30. aprillil lõppenud kuu raamatupidamise. ABC vastutav töötleja peab koostama panga lepitusmenetluse järgmiste küsimuste põhjal:
Panga väljavõte sisaldab panga lõppsaldot 320 000 dollarit.
Panga väljavõte sisaldab 200 dollari suurust tšeki printimise tasu ettevõtte tellitud uute tšekkide eest.
Panga väljavõte sisaldab 150 dollarit teenustasu pangakonto haldamise eest.
Pangaväljavõttega lükatakse tagasi 500 dollari suurune tagatisraha ebapiisavate vahendite tõttu ja võetakse ettevõttelt tagasilükkamisega seotud 10 dollari suurune tasu.
Panga väljavõte sisaldab intressitulu 30 dollarit.
ABC emiteeris 80 000 dollarit tšekke, mis pole veel panka tasaarvestatud.
ABC deponeeris kuu lõpus 25 000 dollarit tšekke, mida ei olnud õigeaegselt deponeeritud, et pangaväljavõttele ilmuda.
Kontroller loob järgmise lepituse:
