Rahandus

Töökatsetasakaal

Töötav proovisaldo on proovisaldo, mida on korrigeerimisel. Põhimõtteliselt on see korrigeerimata proovisaldo, millele lisanduvad kõik aruandeperioodi sulgemiseks vajalikud korrigeerimiskanded (näiteks kuu-, kvartali- või aastaaruannete puhul). Need lisakanded sisestatakse seejärel pearaamatusse, mille tulemuseks on täielik proovisaldo. Tööproovide saldo on kasulik korrigeerimiskannete täieliku komplekti testimiseks, et teha kindlaks nende mõju finantsaruannetele, enne kui pearaamatusse tegelikult kanded tehakse. Töötava proovisaldo kasutamiseks (eeldades raamatupidamistarkvara olemasolu) on vaja järgmisi samme:

  1. Trükkige lõpp-proovibilansi praegune versioon või (veel parem) teisendage aruanne elektrooniliseks arvutustabeliks.

  2. Sisestage kõik kuu sulgemiseks vajalikud kohandavad kirjed.

  3. Pange tähele iga korrigeeriva kirje kirjeldusi ja arvutusi aruande lõpus.

  4. Viige korrigeeritud kontojäägid aruande paremasse serva ja teisendage need käsitsi kasumiaruandesse ja bilanssi.

  5. Vajadusel korrigeerige korrigeerivaid kandeid esialgse finantsaruande tulemuste põhjal.

  6. Looge iga prooviversiooni saldosse tehtud sissekande jaoks päevikukanded ja sisestage need koos selgitustega pearaamatusse.

  7. Trükkige proovisaldo uuesti ja kontrollige, kas kõik kirjed on tehtud õigetele kontodele ja õiges summas.

Tööproovi saldos kasutatud veerud (järjestuses vasakult paremale) on:

  1. Konto number

  2. Kasutaja nimi

  3. Deebetkonto lõpp

  4. Krediidi lõpp kokku

  5. Käsitsi sisestamise korral: tühjenduskoht deebetkannete jaoks

  6. Käsitsi sissekannete jaoks: tühi koht krediidikirjete jaoks

  7. Finantsaruannete puhul: tühi tühik kasumiaruande ja bilansi kogusummade sisestamiseks

Tööjõu proovisaldo on osa finantsaruannete koostamiseks vajalikust dokumentatsioonist; see ei kuulu finantsaruannete aruandluse paketti.

Tasakaalustatud tööprotsessi tasakaalu ei ole võimalik ühtses süsteemis üles ehitada; aruanne on mõeldud kasutamiseks ainult kahekordse raamatupidamise süsteemiga.