Rahandus

Tegevuse rahavoogude suhe

Põhitegevuse rahavoogude suhe mõõdab ettevõtte põhitegevuses loodud ja kasutatud vahendeid. Seda kasutatakse selleks, et hinnata ettevõtte võimet maksta oma lühiajalisi kohustusi. Põhitegevuse rahavoogude suhte arvutamiseks tuleb kõigepealt tuletada äritegevuse rahavoog, mis nõuab järgmist arvutamist:

+ Operatsioonidest saadav tulu

+ Mitterahalised kulud

- mitterahaline tulu

= Operatsioonide rahavoog

Mitterahalise tulu näiteks on ajatatud tulu, mida kajastatakse aja jooksul, näiteks ettemaks teenuste eest, mida osutatakse mitme kuu jooksul.

Kui operatsioonidest saadav rahavoog on tuletatud, jagame selle majandusüksuse kogu netosissetulekuga. Arvutus on järgmine:

Tegevuse rahavoog ÷ Puhaskasum = Tegevuse rahavoogude suhe

Abitegevuste rahavood on sellest arvutusest välja jäetud. Kui lisarahavood tuleks kaasata põhitegevuse rahavoogudesse, tähendaks see, et (majandus) üksus tugineb oma põhitegevuse toetamiseks põhitegevusega mitteseotud tegevustele. Ideaalis peaks suhe olema üsna lähedal 1: 1-le. Palju väiksem suhe näitab, et ettevõte saab suure osa oma rahavoogudest muudest kui oma põhitegevusvõimalustest.

Näide tegevuse rahavoogude suhtarvust

Blitz Communications kogus hiljuti avaliku pakkumise kaudu 50 miljonit dollarit ja parkis kogu investeeringute raha viivitamata. Järgmises kvartalis kasvas ettevõtte puhaskasum 400 000 dollarilt 900 000 dollarile. Edasine uurimine paljastab järgmise rahavoogude suhe tehingutesse: