Ülevaade ebatõenäoliselt laekuvate kontode toetusest
Ebatõenäoliselt laekuvate kontode allahindlus on ettevõtte bilansis olevate saadaolevate nõuete kogusumma vähendamine ja see on loetletud mahaarvamisena vahetult arvete laekumise real. See mahaarvamine klassifitseeritakse varavastase kontona. Hüvitis näitab juhtkonna parimat hinnangut saadaolevate arvete summale, mida kliendid ei maksa. See ei kajasta tingimata järgnevaid tegelikke kogemusi, mis võivad ootustest oluliselt erineda. Kui tegelik kogemus erineb, kohandab juhtkond oma hindamismetoodikat, et viia reserv rohkem tegelike tulemustega vastavusse.
Ebatõenäoliselt laekuvate kontode hüvitise arvutamise tehnikad
Ebatõenäoliselt laekuvate kontode eraldise arvutamiseks on mitu võimalust:
Riskide klassifikatsioon. Määrake igale kliendile riskiskoor ja võtke kõrgema maksejõuetuse risk neile, kellel on kõrgem riskiskoor.
Ajalooline protsent. Kui teatud protsent saadaolevatest nõuetest muutusid minevikus võlgadeks, kasutage tulevikus sama protsenti. See meetod sobib kõige paremini väikeste kontojääkide suure hulga jaoks.
Pareto analüüs. Vaadake üle suurimad saadaolevad arved, mis moodustavad 80% kogu saadaolevast saldost, ja hinnake, millised konkreetsed kliendid kõige tõenäolisemalt kohustusi täitmata jätavad. Seejärel kasutage ülejäänud väiksemate kontode jaoks eelnevat ajaloolise protsendi meetodit. See meetod töötab kõige paremini siis, kui on olemas väike arv suuri kontojääke.
Samuti saate hinnata ebatõenäoliselt laekuvate kontode allahindluse mõistlikkust, võrreldes seda tõsiselt hilinenud nõuete kogusummaga, mida arvatavasti ei koguta. Kui allahindlus on väiksem kui nende viivitatud nõuete summa, ei ole eraldis tõenäoliselt piisav.
Peaksite kuu lõpu sulgemisprotsessi käigus üle vaatama ebatõenäoliselt laekuvate kontode eraldise saldo, et tagada saldo mõistlikkus võrreldes viimase halva võla prognoosiga. Ettevõtete jaoks, kellel on halbade võlgadega tegelemine minimaalne, võib piisata kvartaliuuendusest.
On teada, et ettevõtted muudavad pettusega oma finantstulemusi, manipuleerides selle hüvitise suurusega. Audiitorid otsivad seda küsimust, võrreldes hüvitise suurust teatud aja jooksul kogumüügiga, et näha, kas proportsioonis on mingeid olulisi muutusi.
Ebatõenäoliselt laekuvate kontode hüvitise arvestus
Kui ettevõte kasutab tekkepõhist raamatupidamisarvestust, peaks ta ebatõenäoliselt laekuvate raamatupidamisaruannete osas kajastama allahindluse, kuna see annab tulevaste võlgade hinnangu, mis parandab ettevõtte finantsaruannete täpsust. Samuti, registreerides allahindlust samal ajal, kui see kajastab müüki, võrdleb ettevõte prognoositud võlgade kulusid korralikult samal perioodil seotud müügiga, mis annab täpse ülevaate müügi tegelikust kasumlikkusest.
Näiteks registreerib ettevõte 10 000 000 dollari suuruse müügi mitmesajale kliendile ja prognoosib (ajaloolisele kogemusele tuginedes), et ta kannab sellest summast 1% halbade võlgadena, kuigi ta ei tea täpselt, millised kliendid maksejõuetuks teevad. See kirjendab 1% prognoositud halbadest võlgadest 100 000 dollari suuruse deebetina halbade võlgade kulukontole ja 100 000 dollari suuruse krediidi kaheldavate kontode toetuseks. Kehtetu laenukulu võetakse kohe arvele ja ebatõenäoliselt laekuvate kontode allahindlus muutub reservkontoks, mis tasaarveldab nõude summas 10 000 000 dollarit (tasumata netonõuete puhul 9 900 000 dollarit). Kirje on:
