Rahandus

Sisekontrolli kontroll-loend

Sisekontrolli kontroll-loetelu eesmärk on anda organisatsioonile tööriist sisekontrollisüsteemi seisundi hindamiseks. Kui võrrelda kontrollnimekirja perioodiliselt tegelike süsteemidega, võib märgata juhtimissüsteeme, mis tuleks kõrvaldada. Regulaarsel jälgimisel on kontrollnimekirjal järgmised eelised:

  • Sisekontrolli puuduste kohta on vähem auditi kommentaare

  • Juhtkond võib saada kindluse, et esitatud majandustulemused on õiged

  • Pettuse tõttu on vähenenud varade kaotamise oht

  • Vähem on tõenäosust, et organisatsioon ei järgi ühtegi kehtivat regulatiivset nõuet

Sisekontrollid on poliitika, protseduuride, ülevaatuste, kohustuste eraldamise ja muude tegevuste süsteem, mida kasutatakse vara kadumise riski minimeerimiseks, täpsete finantsaruannete koostamiseks ja toimingute tõhusaks ja korrektseks läbiviimiseks.

Sisekontrolli kontroll-loendi läbimisel on eesmärk tuvastada puuduvad või nõrgad kontrollid. Selline leid ei viita automaatselt parandamist vajava kontrolliprobleemi olemasolule. Kui mujal süsteemis on tasaarvestuskontrolli, võib nõrka kontrolli pidada vastuvõetavaks. Näiteks kui kontrollide allkirjastamiseks kasutatakse allkirja plaati, võib seda pidada kontrollipuuduseks, välja arvatud see, et iga väljastatud ostutellimuse jaoks on vaja ametlikku heakskiitu. See tasaarvelduskontroll tagab, et ostud kinnitatakse endiselt kusagil ostusüsteemis.

Sisekontrolli kontroll-loend võib olla ulatuslik ja kohandatud konkreetse ettevõtte vajadustele. Näiteks kasiino jaoks kasutatavad juhtnupud (selle sularaha suure kasutamisega) erinevad hoopis tarkvaraarendusettevõttes kasutatavatest juhtnuppudest (mis ei pruugi kunagi üldse sularaha kasutada). Siin on valik juhtnuppe, mida võib leida tavalises ettevõttes:

Võlgade kontrolli kontroll-loend:

  • Kõik arved, mille summa ületab 50 dollarit, on halduri poolt heaks kiidetud

  • Ostutellimus, dokumendi vastuvõtmine ja tarnija arve viiakse läbi kolmepoolselt

  • Tühjad tšekid hoitakse lukustatud kohas

  • Kontrollnumbrite järjestust jälgitakse

  • Tšekid allkirjastatakse käsitsi

  • Arved tembeldatakse "tasutuks", kui need on tasutud

Kliendi arvelduse kontrolli kontroll-loend:

  • Kõik allahindlused ja erihinnad on kinnitatud

  • Arvetel kontrollitakse vigu

  • Vaadatakse üle tasakaalustamata konossemendid

  • Müügitellimuse kogusummat võrreldakse arve kogusummaga

  • Klientidele väljastatakse väljamaksmata summade väljavõtted

Palgaarvestuse kontroll-loend:

  • Tööaja arvestuslehed on sobitatud praeguste töötajate nimekirjaga

  • Ajakirjades märgitud tunnid kinnitavad juhendajad

  • Palgaarvestussüsteemi sisestatud kogusummad vastendatakse ajagraafiku kokkuvõtetega

  • Esialgse palgaarvestuse vaatab üle ja kinnitab palgaarvestuse juht

  • Kõik palgatšekid jaotatakse tšekkidel nimetatud inimestele käsitsi