Rahandus

Usaldusarvestus

Usaldusarvestus hõlmab usaldusühingu või kinnisvaraüksusega seotud tehingute registreerimist ja perioodiliste aruannete väljastamist üksuse seisundi kohta. Seda raamatupidamist käsitletakse kassapõhiselt, kus raha kajastatakse kättesaamisel ja väljamaksed ning väljamaksed tasumisel.

Suur osa usaldusisiku raamatupidamistööst hõlmab otsustamist, kas laekumised ja väljamaksed tuleks jaotada tuludele või põhiosale. Tulu on põhivara jooksva tootlusena saadud raha või vara, samas kui põhiosa on vara, mida hoitakse usalduses, et seda hiljem ülejäänud saajale jaotada. Kviitungite ja väljamaksete jaotamise reeglid võivad sisalduda asjakohases testamendis või usaldusdokumendis; kui ei, siis kasutab usaldusisik eeskirju, mis on sätestatud ühtses põhi- ja tuluseaduses (muudetud kehtiva osariigi valitsuse poolt).

Lisaks võib testamendil või usalduslepingul olla ainulaadne jaotuskava, mis erineb tavapärasest lähenemisviisist perioodiliselt sissetulekute väljaandmiseks sissetuleku saajale, kusjuures ülejäänud toetusesaaja saab põhiosa hiljem. Seega võib konkreetse pärandi või usaldusfondiga seotud raamatupidamine olla täiesti ainulaadne kui see, mida on vaja teiste mõisate või usaldusfondide jaoks.

Vähemalt kord aastas väljastab haldur usaldusisiku raamatupidamise kõigile halduri kasusaajatele. Selle dokumendi jaoks pole kindlat vormingut, kuid see sisaldab tavaliselt järgmist:

  • Kaaneleht ja kontode kokkuvõte

  • Laekumiste ajakava

  • Väljamaksete ajakava

  • Jaotuste ajakava

  • Kasumite ja kahjumite ajakava

  • Varade ajakava algus ja lõpp käepärast

Veel üks usaldatav raamatupidamise küsimus on bilansilise väärtuse mõiste. Enamikus raamatupidamisraamistikutes tähendab see lihtsalt vara jooksvat bilansilist väärtust, kuid usalduskontode arvestussüsteemis tähendab see, et vara väärtus on ümber hinnatud pärast konkreetset sündmust, näiteks halduri halduse alustamist, nii et järgnevad muudatused vara väärtuses saab omistada sellele konkreetsele usaldusisikule.

Samuti võib halduril tekkida vajadus arvestada tulude ja põhiosa vaheliste ülekannete üle. Neid tehinguid võib vaja minna suurte kulude tasumiseks, märkimisväärsete kapitaliinvesteeringute tegemiseks või usalduse võlgnevuse tasumiseks.