Rahandus

Paindlik eelarve täitmise aruanne

Paindlikku eelarve täitmise aruannet kasutatakse perioodi tegelike tulemuste võrdlemiseks paindliku eelarve genereeritud eelarvestatud tulemustega. See aruanne erineb tavapärasest eelarvest versus tegelikust, kuna tegelik müügiarv on ühendatud eelarvemudeliga, mis seejärel valemite abil eelarvestatud kulusummasid muudab. Selle lähenemisviisi tulemuseks on eelarves ette nähtud kulutused, mis on organisatsiooni tegeliku tegevuse jaoks oluliselt asjakohasemad.

Kui paindliku eelarvemudeli eesmärk on mõistlikul viisil kohanduda tegelike müügisisenditega, peaks tulemuseks olev tulemusaruanne olema tihedalt kooskõlas tegelike kuludega. See muudab aruandes anomaaliate märkamise lihtsamaks, mis peaks olema haruldane. Seejärel saab juhtkond keskenduda olulistele erinevustele, et näha, kas tuleks võtta mingeid meetmeid tagamaks, et tegelikud tulemused jäävad ootustele lähedaseks.

Näiteks on ABC International kasutusele võtnud paindliku eelarvemudeli, kus müüdud kaupade maksumus peaks olema 25% müügist. Viimase perioodi tegelik müük oli 1 000 000 dollarit. Kui see arv mudelisse sisestatakse, tekitab see müüdud kaupade eelarves 250 000 dollarit. Müüdud kaupade tegelik maksumus oli 260 000 dollarit. See teave lisatakse raamatupidamisosakonna paindlikku eelarve täitmise aruandesse, kus real realiseeritud müüdud kaupade maksumus näitab ebasoodsat dispersiooni 10 000 dollarit.

Paindlik eelarvemudel ja sellega seotud aruanded on märkimisväärne edasiminek tavalisema staatilise mudeli suhtes, kus eelarvest on ainult üks versioon ja see eelarve ei muutu. Kui võrdlusaluseks on staatiline mudel, on tõenäoline tulemus paljude reaartiklite jaoks suurte soodsate ja / või ebasoodsate erinevustega, kuna staatiline mudel võis põhineda müügitasemel, mis ei ole tegelike tingimuste jaoks enam asjakohane.