Sisekontrolli hindamine hõlmab organisatsiooni sisekontrollisüsteemi tõhususe uurimist. Selles hindamises osaledes saab audiitor kindlaks määrata muude testide ulatuse, mis tuleb läbi viia, et jõuda arvamusele (majandus) üksuse finantsaruannete õigluse kohta. Tugev sisekontrollisüsteem vähendab pettuse ohtu, mis vähendab vajadust täiendavate auditiprotseduuride järele. Eksam keskendub järgmistele küsimustele:
Tööülesannete lahusus
Kontrollid ja saldod
Dokumentide kaitse
Töötajate koolituse tase ja pädevus
Ettevõtte siseauditi funktsiooni tõhusus
Selle hindamisprotsessi etapid hõlmavad järgmist:
Tehke kindlaks kliendi kasutatavate juhtimiste ulatus ja tüübid.
Tehke kindlaks, millisele neist kontrollidest audiitor kavatseb tugineda.
Kahe esimese sammu põhjal määrake kindlaks, milliseid auditiprotseduure tuleks laiendada või vähendada.
Andke kliendile soovitusi, kuidas oma sisekontrollisüsteemi parandada.
Viimane eelnev samm on kasulik audiitori kontrollikeskkonna parandamiseks järgmise aasta auditis.
