Rahandus

Võlgade tasumata käibe suhe

Võlgnevused on suhe, mis mõõdab ettevõtte tarnijatele maksmise kiirust. Kui käibe suhe väheneb perioodide kaupa, näitab see, et ettevõte maksab tarnijatele aeglasemalt ja võib olla finantsolukorra halvenemise näitajaks. Käibetaseme muutus võib viidata ka muutunud maksetingimustele tarnijatega, ehkki see mõjutab suhtarvu harva rohkem kui veidi. Kui ettevõte maksab tarnijatele väga kiiresti, võib see tähendada, et tarnijad nõuavad kiireid maksetingimusi või et ettevõte kasutab ennetähtaegsete maksete allahindlusi.

Võlgnevuste käibe suhte arvutamiseks võtke kokku kõik mõõtmisperioodil tarnijatelt tehtud ostud ja jagage selle perioodi jooksul tasumisele kuuluva keskmise võlgade summaga. Valem on:

Tarnija ostud kokku ÷ ((Võlgade algus + Võlgnevuste lõppemine) / 2)

Valemit saab muuta, et välistada sularahamaksed tarnijatele, kuna lugeja peaks sisaldama ainult tarnijatelt krediidi abil tehtud oste. Kuid tarnijatele tehtavate ettemaksete summa on tavaliselt nii väike, et see muudatus pole vajalik. Sularahamaksete välistamine võib osutuda vajalikuks, kui ettevõte on tarnijatele maksmisega nii hilja maksnud, et nõuab nüüd sularaha ettemaksuna.

Näiteks soovib ABC Company kontroller määrata ettevõtte viimase aasta võlgnetava käibe. Selle perioodi alguses oli algne võlgnevus 800 000 dollarit ja lõppjääk 884 000 dollarit. Viimase 12 kuu ostud olid 7 500 000 dollarit. Selle teabe põhjal arvutab kontroller võlgnetava käibe järgmiselt:

7 500 000 USD ostud ÷ ((800 000 dollarit võlgasid + 884 000 dollarit võlgnevusi) / 2)

= 7 500 000 USD Ostud ÷ 842 000 USD Keskmine võlgnevus

= 8,9 Võlgnevus

Seega muutusid ABC võlgnevused viimase aasta jooksul 8,9 korda. Võlgnevuse käibe arvutamiseks päevades (mis näitab võlgade tasumata jäämise päevade keskmist arvu) jagab kontroller 8,9 vahetust 365 päevaks, mis annab:

365 päeva / 8,9 pööret = 41 päeva

Ettevaatusabinõud kasutamise osas

Ettevõtted mõõdavad mõnikord võlgnetava käibe suhet, kasutades ainult lugejaga müüdud kaupade maksumust. See on vale, kuna seal võib olla suur hulk halduskulusid, mis tuleks ka lugeja hulka lisada. Kui ettevõte kasutab ainult lugejal müüdud kaupade maksumust, tekitab see liiga suure käibe suhte. Valesti kõrge käibe suhe võib olla põhjustatud ka sellest, kui tarnijatele tehtud sularahas kättetoimetamise maksed lisatakse suhtarvu, kuna need maksed on tasumata null päeva.

Sarnased tingimused

Võlgade käibe on tuntud ka kui võlgade käive ja võlausaldajate käibe suhe.