Välisvaluuta arvestus hõlmab tehingute kajastamist muus valuutas kui arvestusvaluuta. Näiteks sõlmib ettevõte tehingu, kus plaanitakse saada kliendilt makse, mis on vääringustatud välisvaluutas, või teha tarnijale makse välisvaluutas. Iga sellise tehingu kajastamise kuupäeval kirjendab raamatupidaja selle aruandekohustuslase arvestusvaluutas, tuginedes sellel kuupäeval kehtinud vahetuskursile. Kui tehingu kajastamise kuupäeval ei ole võimalik turu vahetuskurssi määrata, kasutab raamatupidaja järgmist saadaolevat vahetuskurssi.
Kui (majandus) üksuse arvestusvaluuta ja valuuta, milles tehing on nomineeritud, eeldatav vahetuskurss on muutunud, kirjendage vahetuskursi muutumise perioodil kasumis kasum või kahjum. Selle tulemuseks võib olla mitmete aruandeperioodide kasumi või kahjumi seeria kajastamine, kui tehingu arvelduspäev on tulevikus piisavalt kaugel. See tähendab ka seda, et seotud nõuete ja võlgade esitatud saldod kajastavad praegust vahetuskurssi iga järgmise bilansipäeva seisuga.
Kaks olukorda, kus te ei peaks kajastama välisvaluutatehingu kasumit või kahjumit, on:
Kui tehing välisvaluutas on kavandatud välismaise üksuse netoinvesteeringu majanduslikuks maandamiseks ja on sellisena efektiivne; või
Kui ei ole oodata konsolideeritavate üksuste vahel tehingu sooritamist.
Näide välisvaluuta raamatupidamisest
Armadillo Industries müüb Ühendkuningriigi ettevõttele kaupu, mis makstakse naeltes, mille broneeringu kuupäeva väärtus on 100 000 dollarit. Armadillo salvestab selle tehingu järgmise päevikukirjega:
