Ülevaade netokassavoogudest
Netorahavoog on kindla ajavahemiku jooksul tavaliselt ühe või mitme aruandeperioodi jooksul tekkinud või kaotatud rahasumma. Seda mõistet kasutatakse ettevõtte lühiajalise rahalise elujõulisuse tuvastamiseks, mida peetakse selle võimeks sularaha teenida. Kui ettevõte loob pika aja jooksul pidevalt positiivset netorahavoogu, on see parim näitaja tema elujõulisuse kohta. Ja vastupidi, jätkuv negatiivne netorahakäive on peamine näitaja mitmetele tegevus- või finantseerimisprobleemidele (ehkki see võib tähendada ka seda, et ettevõte kasvab kiiresti ja nõuab seetõttu tavapärasest rohkem käibekapitali).
Siiski ei saa te rahalise elujõulisuse ainsa määrajana kasutada rahakäivet. Te peaksite mõõtma netorahavoogu koos võla taseme muutustega (kuna täiendav laenamine suurendab ka rahavoogusid), mis tahes põhivara müügi (mis võib teenida raha) ja muutustega ettevõtte käimasolevas hoolduses (näiteks seadmete hoolduse, töötajate koolituse ning uurimis- ja arendustegevuse osas). Need lisakirjed näitavad, et vaatamata ilmselt tugevale netorahakäibele on ettevõtte üldine konkurentsipositsioon tegelikult langenud. Veel üksusi, mis võivad netorahavoogude arvu moonutada, on toodud allpool punktides "finantseerimistegevus" ja "investeerimistegevus".
Netorahavoog koosneb kolmest tegevusvormist, milleks on:
Põhitegevus. See on sularaha, mida nii ettevõtte põhitegevused tekitavad kui ka kasutavad, näiteks raha laekumine klientidelt ja kulud müüdud kaupade maksumusele ning halduskulud.
Finantseerimistegevus. See on sularaha, mis on saadud võlalepingu kaudu, või sularaha, mis on välja antud võla tasumiseks, ettevõtte aktsiate tagasiostmiseks või dividendide maksmiseks.
Investeerimistegevus. See võib olla raha, mis saadakse investeeringu kasumist, või raha, mis on emiteeritud investeerimisinstrumendi ostmiseks või põhivara ostmiseks.
Netorahavoog ei ole sama, mis ettevõtte teatatud puhaskasum või -kahjum, kuna need mõõdud (tekkepõhise raamatupidamise alusel ettevõtte aruandluse korral) hõlmavad nii tulude kui ka kulude laekumisi, mis ei näita tegelikku tegelikku kulu. sularaha voog.
Netokassavoogu jälgib tähelepanelikult laekur, kes vajab seda teavet ettevõtte sularahavajaduse prognoosimiseks, mida ta kasutab kas erineva tähtajaga investeeringute kavandamiseks või täiendava võla soetamiseks.
Netorahavoogude valem
Netorahavoogu saab tuletada kahel järgmisel viisil:
Kassatšekid miinus sularahamaksed. Esmalt näib see olevat kõige otsesem meetod netorahavoogude tuletamiseks, kuid raamatupidamistehingute kirjendamise süsteem ei koonda ega aruanne sel viisil. Järelikult kasutatakse järgmist meetodit.
Puhaskasum pluss mitterahalised kulud. See lähenemine algab puhaskasumi või -kahjumi näitajast kasumiaruande lõpus ja lisab seejärel tagasi kõik sularahata kulud, mis sisaldavad tavaliselt amortisatsiooni, amortisatsiooni ja ammendumist.
Netokassavoogude aruandlus
Ettevõtte rahavoogude kokkuvõte vormistatakse rahavoogude aruandes, mis on raamatupidamisarvestuse raamistiku kohaselt kohustuslik osa finantsaruannetest.
Sarnased tingimused
Netorahavoog on tuntud ka kuirahavool.
