Rahandus

Maksmisele kuuluv intress

Maksmisele kuuluv intress on võla ja kapitalirendi intresside summa, mille ettevõte võlgneb bilansipäeva seisuga oma laenuandjatele ja liisingupakkujatele. See summa võib olla finantsaruande analüüsi oluline osa, kui makstava intressi summa on tavalisest suurem - see näitab, et ettevõte ei täida oma võlakohustusi.

Maksmisele kuuluv intress võib sisaldada nii arvestatud kui ka kogunenud intressi, kuigi (kui see on oluline) võib kogunenud intress ilmuda bilansis eraldi "kogunenud intressikohustuse" kontol. Kapitalirendi korral võib ettevõte pea maksmisele kuuluva intressi suuruse järeldama, lähtudes aluseks oleva kapitalirendi dekonstrueerimisest. Intressi peetakse makstavaks sõltumata alusvara lühiajalise või pikaajalise võla staatusest. Lühiajaline võlg tasutakse ühe aasta jooksul ja pikaajaline võlg makstakse üle ühe aasta.

Maksmisele kuuluva intressi näitena võlgneb ettevõte laenuandjale 1 000 000 dollarit 6% intressimääraga ja maksab laenuandjale intressi igal kvartalil. Ühe kuu pärast koguneb ettevõttele intressikulu 5000 dollarit, mis on intressikulukonto deebet ja krediit intressikontole. Pärast teist kuud registreerib ettevõte sama kande, viies tasumisele kuuluva intressi konto saldo 10 000 dollarini. Pärast kolmandat kuud registreerib ettevõte selle kande uuesti, viies intressi kontol oleva kogu jäägi 15 000 dollarini. Seejärel maksab ta intressi, mis viib tasumisele kuuluva intressi konto saldo nulli.

Intressid, mis ettevõttel tulevikus tekkivad olemasolevate võlgade kasutamisest, ei ole veel kulutus ja seega ei kirjendata seda intressikontol enne ajavahemikku, mil ettevõttel kulu tekkis. Kuni selle ajani võidakse tulevane kohustus kajastada finantsaruannetega kaasas olevas avalikustamises.

Maksmisele kuuluv intress on kohustus ja see leitakse tavaliselt bilansi lühiajaliste kohustuste jaotisest.

Seonduvad intressikulud, mis sisaldavad makstavaid intresse, kajastatakse kasumiaruandes selle perioodi suhtes, mille tulemusi kajastatakse. See intressikulu kajastatakse pärast ärikasumit, kuna intressikulu on seotud finantseerimistegevuse, mitte tegevusega.

Maksmisele kuuluvate intresside tagurpidi on saadaolevad intressid, mis on intressid, mis ettevõttele võlgnevad üksused, kellele ta on raha laenanud.