Rahandus

Kuidas kontot lepitada

Konto lepitamisel tõestate, et tehingud, mille summa on konto lõppkonto saldo, on õiged. See tähendab, et saate tõestada ühte kahest järgmisest väitest:

  • Et tulu-, kulu-, kasumi- või kahjumikontol olevad tehingud kuuluvad sellele kontole ja seetõttu ei tohiks neid suunata kontole, mis vastab paremini tehingu olemusele; või

  • Et vara, kohustuse või omakapitali kontol olevad tehingud on kehtivad ja seda ei tohiks bilansist välja viia, viies tehingud kasumiaruandega seotud kontodele.

Audiitorid soovivad näha suurematele kontodele vastavusse viimist, ehkki lepitamine peaks toimuma ka audiitori taotluse puudumisel, kuna see on hea raamatupidamistava, mis viib täpsemate finantsaruanneteni.

Kontode võrdlus tehakse tavaliselt kõigi varade, kohustuste ja omakapitali kontode puhul, kuna nende kontojäägid võivad püsida mitu aastat. Tulude või kulude konto ühitamine on vähem levinud, kuna konto saldod loputatakse iga eelarveaasta lõpus. Seda võib aga teha lihtsalt selleks, et kontrollida, kas tehingud on õigel kontol kirjendatud; lepitamine võib paljastada, et tehing tuleks viia teisele kontole. Tavaliselt tähendab see kulude teisaldamist teisele kontole.

Konto lepitamiseks on kaks võimalust:

  • Dokumentatsiooni ülevaade. Dokumendi ülevaade on konto levitamise kõige levinum vorm, mida audiitorid eelistavad. Selle meetodi korral helistage konto üksikasjad raamatupidamistarkvaras ja vaadake üle iga kontol loetletud tehingu asjakohasus. Näiteks kui lepitate kokku ostjate arvete konto, peaks konto saldo täpselt vastama avatud arvete laekumata aruande kogusummale.

  • Analyticsi ülevaade. Looge analüüsiülevaate käigus hinnang, mis peaks kontol olema, lähtudes varasematest tegevustasemetest või mõnest muust mõõdikust. Näiteks hinnake avatud võlgnevuste kontol eeldatavate halbade võlgade summat ja vaadake, kas see vastab ligikaudu ebakindlate kontode vastukonto allahindluse saldole.

Kui konto lepitamisel selgub, et konto saldo pole õige, kohandage konto saldot vastava detailiga. Nii toimides saate alati konto saldosid põhjendada. Samuti hoidke alati iga konto lepitusdetailid, mitte ainult tõendina, vaid ka selleks, et seda saaks kasutada järgnevate perioodide kontode lepitamise lähtepunktina.