Vajadus võimsuse planeerimiseks
Paljude ettevõtete eelarvete peamine mure on see, et nad ei seosta eelarvete tulude ja kulude numbreid nende aluseks olevate operatiivsete võimalustega. Levinud näide on see, kui tegevjuht eelarvab järgmise aasta müügimahtu kahekordselt, kuid sama palju müüjaid eeldusel, et need on kaks korda tõhusamad. Isegi kui eelarves kavandatud müüjate arv suureneb, võtab nende müügivõimaluste suurendamine aega ja nende koolitamine võib võtta aega olemasolevalt müügipersonalilt. Sarnaseid suutlikkuse probleeme võib tekkida ka mujal eelarves. Näiteks:
Seadmed ja seadmed. Tootmisrajatis võib olla juba maksimaalse praktilise võimsuse lähedal ja ei suuda toota eelarves ette nähtud kaubakogust.
Töötajad. Mõni personali ametikoht nõuab põhjalikku väljaõpet, mida ei saa kiirustada. Kujutage ette, kui palju aega kulub käsitöölise koolitamiseks kontserdiklassi klaveri tootmiseks. See koolitusperiood peab olema eelarvesse sisse ehitatud.
Tootearendus. Tuleb järgida standardset protsessi, et tagada uute toodete disaini ohutusprobleemide ja rikete määra nõuetekohane testimine. Seda testimisprotsessi ei saa kiirustada, vastasel juhul võib ettevõte silmitsi seista kalli toote tagasivõtmise või klientide kohtuasjadega.
Üldkulud. Ettevõtte kasvades tuleb täita mitmesuguseid üldkulusid, näiteks täiendavaid raamatupidamistöötajaid, tootmise planeerijaid, ostupersonali jne.
Võimsuse planeerimine eelarves
Võimsusepiiranguid saab eelarvemudelis tuvastada, tuginedes operatiivtöötajate nõuannetele kitsaskohtade osas. Mõelge ka eelarvesse suutlikkuse analüüsi lehe loomisele, mis tuvastaks valdkonnad, kus on vaja rohkem ressursse. Järgnev näide personaliosakonna muudatuste kavandamiseks müügiosakonnas.
