Praeguse vastutuse määratlus
Lühiajaline kohustus on kohustus, mis tuleb tasuda ühe aasta jooksul. Lühiajalisi kohustusi sisaldavate kohustuste klastrit jälgitakse tähelepanelikult, et ettevõttel peab olema piisavalt likviidsust, et tagada nende õigeaegne tasumine. Kõik muud kohustused kajastatakse pikaajaliste kohustustena, mis esitatakse grupis, mis on bilansis madalamal allpool lühiajalisi kohustusi.
Nendel harvadel juhtudel, kui ettevõtte äritsükkel on pikem kui üks aasta, on lühiajaline kohustus määratletud kui tasutav tegevustsükli jooksul. Tegevustsükkel on ajavahemik, mis on vajalik ettevõttele varude omandamiseks, müümiseks ja müügi konverteerimiseks rahaks. Enamasti kehtib üheaastane reegel.
Kuna lühiajalised kohustused makstakse tavaliselt käibevara likvideerimise kaudu, siis suur hulk lühiajalisi kohustusi nõuab tähelepanu ettevõtte bilansis noteeritud käibevara tasaarveldatava summa suurusele ja tulevasele likviidsusele. Lühiajalisi kohustusi võib tasuda ka asendades need muude kohustustega, näiteks lühiajaliste võlgadega.
Lühiajaliste kohustuste kogusumma on ettevõtte lühiajalise likviidsuse mõõtmise võtmekomponent, sealhulgas:
Voolu suhe. See on käibevara jagatud lühiajaliste kohustustega.
Kiire suhe. See on käibevarad miinus varud, jagatuna lühiajaliste kohustustega.
Sularaha suhe. See on raha ja raha ekvivalendid, jagatuna lühiajaliste kohustustega.
Kõigi kolme suhtarvu puhul tähistab kõrgem suhe suuremat likviidsust ja seetõttu ettevõtte paremat võimet täita oma lühiajalisi kohustusi.
Näited lühiajalistest kohustustest
Järgnevad on lühiajaliste kohustuste näited:
Võlgnevused. Need on tarnijatele kuuluvad võlgnetavad võlad, mida tavaliselt tõendavad tarnija arved.
Tasumisele kuuluvad käibemaksud. See on ettevõtte kohustus maksta valitsusele müügimaksud, mille ta valitsuse nimel klientidelt võttis.
Tasumisele kuuluvad palgamaksud. See on töötajate töötasult kinnipeetavad maksud, vastavusmaksud või täiendavad maksud, mis on seotud töötajate hüvitistega.
Maksmisele kuuluvad tulumaksud. See on tulumaks valitsuse ees, kuid veel tasumata.
Maksmisele kuuluv intress. See on intress laenuandjatele, kuid seda pole veel makstud.
pangakonto arvelduskrediidid. Need on panga lühiajalised ettemaksed, et kompenseerida mis tahes konto arvelduskrediiti, mis on põhjustatud olemasolevate vahendite ületamisest tšekkide väljastamisest.
Viitvõlad. Need on kulud, mida kolmandale isikule veel ei maksta, kuid mis on juba tehtud, näiteks makstavad palgad.
Klientide hoiused. Need on kliendi poolt enne kaupade või teenuste tellimuste täitmist tehtud maksed.
Deklareeritud dividendid. Need on juhatuse välja kuulutatud dividendid, kuid aktsionäridele veel välja maksmata.
Lühiajalised laenud. Need on laenud, mille maksetähtaeg on nõudmine või järgmise 12 kuu jooksul.
Pikaajaliste võlgade praegused tähtajad. See on pikaajalise võla osa, mis tuleb tasuda järgmise 12 kuu jooksul.
Ettevõtte kasutatavate jooksvate kohustuste kontode tüübid varieeruvad valdkonniti, kohaldatavate määruste ja valitsuse nõuete järgi, seega ei ole eelnev loetelu kõikehõlmav. Nimekiri sisaldab siiski lühiajalisi kohustusi, mis ilmuvad enamikus bilanssides.
