Siseringi väärtpaberite aruandlus on korporatiivse siseinfo poolt kohustuslik aruandlus aktsiate omamise kohta. Selle eesmärk on teavitada üldsust omandimuutustest, mis võivad mõjutada nende investeerimisotsuseid. Väärtpaberite ja börsikomisjon (SEC) nõuab, et avalikult hoitava ettevõtte direktorid, ametnikud ja suuremad aktsionärid esitaksid SEC-le aruande oma osaluse kohta ettevõttes. SEC teeb selle teabe üldsusele kättesaadavaks ning esildised võivad olla aluseks ka omandiküsimustega seotud uurimistele.
SEC määratleb ohvitseri, kes peab selle aruande esitamisega tegelema:
… Ettevõtte president, peamine finantsametnik, pearaamatupidaja (või kui sellist peaarvepidajat pole, kontroller) ja peamise äriüksuse, divisjoni või funktsiooni (näiteks müük, haldus või muu rahandus), mis tahes muu ametnik, kes täidab poliitika kujundamise funktsiooni, või mõni muu isik, kes täidab ettevõtte jaoks sarnaseid poliitika kujundamise funktsioone.
Kasuomanik peab esitama ka aruanded. Seda loetakse igaüheks, kellel on otsene või kaudne huvi ettevõtte omakapitali väärtpaberite vastu ja kellele kuulub üle 10% ettevõtte registreeritud omakapitali väärtpaberite klassist. See määratlus ei kehti maaklerite, pankade ega töötajate hüvitiste plaanide kohta. Kasusaajate näited on otsesed pereliikmed, kui neil on sama leibkond. 10% -ni jõudmiseks peate lisama kõik aktsiate kallinemise õigused, optsioonid ja garantiid. Optsioonid ja garantiid tuleb lisada ka siis, kui nende realiseerimishinnad on praegu turuhinnast kõrgemad (ja seda ei kasutata tõenäoliselt).
Siseringi aruandlusvormid
SEC nõuab, et insaiderid esitaksid aruande kolme vormi abil. Vormid on:
- Vorm 3. Paljastab ettevõtte omakapitali esialgse omandiõiguse. Kui väärtpaberid on äsja registreeritud, tuleb see vorm esitada registreerimisavalduse jõustumise kuupäevaks. Kui viilija on äsja klassifitseeritud nõutuks esitamiseks, on tal aruande esitamiseks aega 10 päeva.
- Vorm 4. Paljastab muutused isiku omandis emitendis. Kui omandisuhe on muutunud, tuleb vorm esitada sellele järgneva teise tööpäeva lõpuks. Otsestest ja kaudsetest omandimuutustest teatatakse vormi eraldi ridadel. Kui isik omandab väärtpabereid, mille summa ei ületa 10 000 dollarit, pole seda vormi vaja esitada. Paljud neist vormidest võidakse esitada, kui inimene osaleb käimasolevas aktsiate ostmise või müümise programmis. Esitamise nõue jätkub kuus kuud pärast seda, kui isik on emitendi ametniku või direktori ametist loobunud.
- Vorm 5. See on mõeldud kokkuvõttev vorm, mis tuleb esitada aasta lõpus ja millele on märgitud kõik täiendavad tehingud, mille puhul isik oli vormil 4 esitamisest vabastatud. Vorm tuleks esitada 45 päeva jooksul alates eelarveaasta lõpust. äri.
Vorm 4 on kõige sagedamini esitatud kolmest vormist, kuna aasta jooksul võib dokumenteerimist vajada palju üksikuid tehinguid.
Väljaandev üksus ei vastuta nende vormide esitamise eest, kuid peab oma iga-aastases volikirja avalduses märkima, kui tal on teadmisi puuduvate või õigeaegsete taotluste kohta.
