Rahandus

Raha ja raha ekvivalendid

Raha ja raha ekvivalendid on bilansi rida, mis näitab kogu sularahaks konverteeritava raha või muu vara summat. Kõik selle definitsiooni alla kuuluvad kirjed klassifitseeritakse bilansi käibevara kategooriasse.

Näited sularahast on:

  • Mündid

  • Valuuta

  • Sularaha kontrollkontodel

  • Sularaha hoiukontodel

  • Panga mustandid

  • Rahakorraldused

  • Väike sularaha

Sularaha ekvivalentide näited on:

  • Äripaber

  • Turukõlblikud väärtpaberid

  • Rahaturufondid

  • Lühiajalised valitsuse võlakirjad

  • riigivõlakirjad

Sularaha ekvivalendiks klassifitseerimise kaks peamist kriteeriumi on see, et vara saab kergesti konverteerida teadaolevaks sularahasummaks ja et see on nii lähedal selle lõpptähtajale, et intressimäärade muutustest tulenev väärtuse muutuste oht aeg, mil saabub tähtaeg. Kui tekib küsimus, kas finantsinstrumenti saab liigitada sularaha ekvivalendiks, pidage nõu ettevõtte audiitoritega.

Analüütikud kasutavad mõnikord raha ja raha ekvivalente käsitlevat teavet, võrreldes ettevõtte lühiajaliste kohustustega, et hinnata ettevõtte võimet arveid lühiajaliselt tasuda. Kuid selline analüüs võib olla puudulik, kui on nõudeid, mida saab mõne päeva jooksul hõlpsasti rahaks ümber arvutada.